建设项目跟踪审计.pptVIP

建设项目跟踪审计工程施工管理审计08审计目标审计主要内容审查和评价建设项目工程施工管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程施工管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等（1）审查是否建立、健全工程施工方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。（2）审查工程管理模式是否适当。（3）工程进度控制的审查。（4）工程质量安全控制的审查。建设项目跟踪审计工程物资管理审计09审计目标审计主要内容审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购计划依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性；物资合同的执行情况以及物资现场管理等。（1）审查是否建立、健全物资采购方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。（2）物资采购计划的审查。（4）物资验收、入库、保管的审查。（5）物资领用的审查。（6）审查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况。（7）审查建设单位是否对采购物资采用永续盘存记录建立了完整的设备和材料采购台账。建设项目跟踪审计工程监理管理审计10审计目标审计主要内容审查工程监理单位是否按照建设单位的要求履行监理职责,。（1）审查监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况是否符合相关要求。（2）审查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况。（3）审查监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理。（4）审查监理单位是否按照监理规划核查承包单位的质量管理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部工程、单位工程进行验收。（5）审查有无重大质量事故及事后处理情况。11121314151617181920212222222224建设项目跟踪审计

目录建设项目跟踪审计二·跟踪审计的必要性一·跟踪审计的概念三·跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计一、建设项目跟踪审计概念建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施，审计人员采取常驻现场或阶段性审计的方式，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价，在过程中发现建设项目存在的问题，及时提出审计意见和建议，督促建设单位加强管理，最终达到规范建设程序、规范投资管理、保证工程进度、提高投资效益的目的。就审计范围来说，建设项目跟踪审计的范围较为宽泛，审计不仅关注于工程投资，还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、工程建设程序等其他方面。建设项目跟踪审计二、建设项目跟踪审计的必要性（一）事后审计的弊端法规方面管理方面?招投标：难以及时纠正招投标过程中的问题?合同法：尾款支付时审计不能及时跟进内控体系无法及时完善过程质量无法监管过程安全无法监管进度无法监管投资控制有困难建设项目跟踪审计二、建设项目跟踪审计的必要性资料方面沟通方面?资料不完整?提供不及时?内容不真实机构变化：承包商、建设单位、建设单位的管理单位合并、撤分等人员变化：承包商、建设单位、监理单位、设计院协调困难：事后审计将所有单位置于对立面；上下左右关系复杂，工作难度大。建设项目跟踪审计二、建设项目跟踪审计的必要性（二）跟踪审计的优势利于增强审计的及时性利于保障审计的深度利于扩大审计的广度实现管理目标防止腐败行为遏制高估冒算提高审计素质加强对工程项目的全局控制，为项目的效益评价打好基础监督工程质量降低审计风险提升审计地位建设项目跟踪审计三、建设项目跟踪审计的内容及重点投资决策管理审计项目内控管理审计征地拆迁管理审计勘察设计管理审计5招标投标管理审计建设项目跟踪审计三、建设项目跟踪审计的内容及重点工程开工管理审计工程合同管理审计工程施工管理审计工程物资管理审计10工程监理管理审计建设项目跟踪审计三、建设项目跟踪审计的内容及重点工程财务管理审计工程竣工管理审计工程竣工结算审计工程竣工决算审计建设项目跟踪审计投资决策管理审计01审计目标审计主要内容审查项目可行性研究及其评估的科学性、合理性；项目决策过程的科学性、合规性，决策结果的有效性（1）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否按照集团公司规定的