落实“减税降费”政策培训课件.pptx

落实“减税降费”政策培训225

目录CONTENTS01政策出台背景022025年组合式税费支持政策介绍03重点解读制造业中小微企业缓税政策

政策出台背景1

2025年组合式税费支持政策介绍2焦工业经济平稳增长聚焦服务业恢复发展聚焦小微企业纾困发展聚焦鼓励创业创新

聚焦工业经济平稳增长针对性“缓”分类别“扣”实打实“退”增值税留抵退税重点支持制造业制造业中小微企业缓税加大中小微企业设备器具税前扣除力度

聚焦小微企业纾困发展扩围退税减税小规模阶段性免征增值税扩大“六税两费”政策适用主体小微企业增值税留抵退税

聚焦服务业恢复发展对交通运输业实行“免税+退税+停缴”对餐饮、旅游、零售业实行”缓缴失业保险、工伤保险“对服务业增值税实施加计抵减

聚焦鼓励创业创新将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高至100%完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠延续实施科技企业孵化器和大学科技园税收优惠对企业投入基础研究实行税收优惠

组合式税费支持总的来看，今年实施新的组合式税费支持政策，规模性、连续性、精准性的特点十分突出。

解读制造业中小微企业缓税政策2

《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》国家税务总局财政部公告2025年第2号一、继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费《国家税务总局?财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(2021年第30号)规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。举例1：纳税人A属于30号公告规定的制造业中小微企业，且按月缴纳相关税费，已经按规定缓缴了所属期为2021年11月的相关税费，缓缴期限3个月，按原政策将在2025年3月申报期结束前缴纳。《公告》发布后，2021年11月相关税费缴纳期限自动延长6个月，可在2025年9月申报期内申报缴纳2025年8月相关税费时一并缴纳。

举例2：纳税人B是年销售额30万元的制造业个体工商户，且实行简易申报，按季缴纳，纳税人无需操作确认缓缴相关税费，税务机关2025年4月暂不划扣其2021年第四季度缓缴的个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费继续延缓缴纳期限6个月，延长缓缴期限的税费在2025年10月划扣2025年第三季度应缴税费时一并划扣。企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2025年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。一、继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费

二、延缓缴纳2025年第一季度、第二季度部分税费1.政策规定符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。

1行业2规模27%342%3范围2.享受条件制造业中小微企业主体范围和税费种范围

行业——制造业本公告所称制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，实践中对于纳税人登记行业与实际经营不一致的，区分两种情况处理：一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。2.享受条件

规模——中小微企业中型企业是指：年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业小微型企业是指：年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。销售额是指：销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。2.享受条件

年销售额确定：（一）截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。举例：纳税人D属于制造业企业，于2019年12月20日成立，截至2021年12月31日成立满一年，其2021年1月至2021年12月的销售额为1000万元，按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。（二）截至2021年12月31日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。举例：纳税人E属于制造业企业，于2021年4月28日成立，截至2021