2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案.docx

2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.根据我国税法的规定，我国对劳务所得来源地的判断标准是（）。

A、劳务所得的支付地标准

B、劳务所得发生地标准

C、劳务所得支付者所在地标准

D、停留时间标准

2.国家禁止出口货物和国家免税出口货物不予办理出口退（免）税。

3.国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。

A、居住国独占征税

B、来源地国优先征税

C、独立竞争

D、按比例分配

4.下列情形按规定属于出口免税但不退税的是（）。

A、用于对外承包工程项目而运出境的货物

B、用于对外承接加工修理修配业务而运出境的货物

C、外贸企业代理出口的货物

D、生产企业出口的来料加工复出口的货物

5.下面属于加工贸易企业必须办理的手续是（）。

A、取得加工贸易主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》

B、获得加工贸易《免税证明》

C、无论是生产企业还是外贸企业都须填具《进料加工登记申报表》

D、加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额

6.公民的判定标准一般包括（）。

A、国籍

B、出生地

C、血统

D、住所

7.下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。

A、挂靠经营的企业

B、对外承包工程公司

C、对外承接修理修配业务的公司

D、没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业

8.国际税收协定一般规定，对于联属企业的利润则倾向于适用（）的原则。

A、居住国独占征税

B、来源地国优先征税

C、独立竞争

D、按比例分配

9.根据《原产地规则协定》，不构成产品物质成分的各种因素包括（）。

A、动力

B、燃料

C、添加剂

D、未超过一定比例的不构成实质性改变的非原产成分

10.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。

A、外国居民在本国经营企业的收入

B、本国居民的工资、薪金所得

C、本国企业支付给外国股东的股息收入

D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费

11.甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。

A、300万美元

B、330万美元

C、400万美元

D、440万美元

12.关税的国际协调主要包括（）。

A、课税范围

B、关税税率

C、课税对象

D、完税价格的确定方法

13.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。

A、涉外税收全面优惠原则

B、涉外税收特定优惠原则

C、涉外税收全面最大负担原则

D、涉外税收特定最大负担原则

14.来料加工是指由进口商付汇进口，加工后再全部出口的贸易方式。

15.海关估价是确定进出口货物的（）。

A、关税税率

B、商品编码

C、关税税额

D、完税价格

16.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。

A、货物到岸价

B、海关实征的关税

C、海关实征的增值税

D、海关实征的消费税

17.确定货物原产地的主规则是指（）。

A、货物的最终加工地

B、商品编码制度和其辅助标准

C、货物的最终出口地

D、货物的最终进口地

18.进料加工复出口的贸易方式主要有（）。

A、委托加工

B、作价加工

C、自行加工

D、转厂加工

19.某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。

A、90万元