资源税土地税.pptx

第七章资源税和

土地增值税法;Contents;第一节资源税纳税义务人、税目与税率;资源税纳税义务人;资源税纳税义务人例题;资源税税目;资源税纳税义务人例题;资源税税率;资源税扣缴义务人;第二节资源税计税依据与应纳税额的计算;资源税计税依据;资源税计税依据例题1;资源税计税依据例题2;资源税应纳税额例题;第三节资源税税收优惠和征收管理;资源税税收优惠例题;资源税征收管理例题1;资源税征收管理例题2;第四节土地增值税纳税义务人与征税范围;征税范围;基本征税范围;有关事项;征税范围例题;第五节土地增值税税率、应税收入与扣除;增值率;例题及速算扣除系数;应税收入与扣除项目的确定;扣除项目具体;不能取得评估价格;新建房地产开发成本;【例题·综合题节选】府城房地产开发公司2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，相关业务如下：

（1）2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元（契税税率5%），并规定2008年3月1日动工开发。由于资金短缺2009年5月才动工。因超期1年被政府相关部门征收土地受让总价款20%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元，支付给施工方的施工费为3150万元。

（3）2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。

要求：（1）在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除？;房地产开发成本例题（续）;新建房地产开发费用;新建房地产有关的税金;新建房地产其它扣除项目;其它扣除例题2;存量房地产转让例题;存量房地产转让例题解答;第六节土地增值税应纳税额的计算;应纳税额例题1;应纳税额例题2;应纳税额例题2解答（新）;应纳税额例题3;应纳税额例题3解答;某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2011年有关经营情况如下：

（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米???使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。

（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。;（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签订了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次；另外3000平方米转为本企业固定资产作办公用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日起使用。

（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元（其中交际应酬费80万元）。

（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据上述资料。按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：;应纳税额例题4解答1;应纳税额例题4解答2;土地增值税清算;土地增值税清算例题1;土地增值税清算例题2;土地增值税清算例题3;非直接销售和自用房地产的收入确定;土地增值税清算的扣除项目例题;第七节土地增值税税收优惠与征管;税收优惠例题;土地增值税征收管理;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Monday,October19,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:37:2501:37:2501:3710/19/20201:37:25AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2001:37:2501:37Oct-2019-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:37:2501:37:2501:37Monday,October19,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2001:37:2501:37:25October19,2020

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