2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。

A、收入情况

B、支出情况

C、财产情况

D、纳税情况

2.消费税的税基策略主要指应税消费品的销售额确定策略。

3.某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销，商场经理采取促销方案：购物满100元赠送价值20元的商品。销售额100元的商品其成本为70元，则商场应纳增值税额为（）元。

A、1.45

B、5.23

C、5.48

D、4.36

4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。

A、随汽车销售提供的汽车按揭服务

B、企业转让土地使用权

C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费

D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

5.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、2%

B、14%

C、2.5%

D、５％

6.税收筹划的主要特点包括（）。

A、合法性

B、低风险性和高效益性

C、策划性

D、无偿性

7.《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

8.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、欠税

9.下列项目应征收增值税的是（）

A、经批准的融资租赁业务

B、电视专栏提供版面做广告业务

C、将自产的应税货物用于职工福利

D、将购买的货物用于构建固定资产

10.税务筹划没有任何风险。

11.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B、存量房地产的买卖

C、将房地产转让到所投资、联营的企业中

D、房地产的继承

12.设在中外合资电信有限公司，1999年成立，经营期15年，注册资本1亿元，中外双方各50％，2000年开始生产并盈利。企业所得税税率30％（地方所得税免）。公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金额分别是1000万元、1200万元、1100万元、1300万元、1500万元、4500万元。2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本。外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？

13.分支机构扭亏为盈后，企业应适时将分公司转换为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。

14.工资支出的节税途径有（）。

A、提高职工生活水平，减少名义工资收入

B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取

C、将员工年终奖金变为员工红利

D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业

15.中国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。

A、20%

B、15％

C、40％

D、10％

16.外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？

17.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

A、14450

B、8500

C、76500

D、11050

18.如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。

19.关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A、14日

B、15日

C、3个月

D、6个月

20.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用