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TOC\o1-4\h\z\u【摘要】伴随经济的迅速发展，在我国加入WTO世贸组织后来，公众对企业内部控制问题的理解程度也逐渐加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、挥霍、管理不妥等问题也得到了大众越来越多的关注。因此完善内部控制已经成为企业增强竞争力、增进企业发展的重要保证。本文针对目前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。 1

【关键词】内部控制缺陷对策 2

一、内部控制概述 2

(一)内部控制的要素 2

（二）内部控制的作用 3

二、企业内部控制的缺陷 4

（一）企业内部控制的设计缺陷 4

（1）内部控制制度设计的不完善 4

（2）企业缺乏专业的内部控制设计人员 4

(二)内部控制执行缺陷 5

（1）内部控制熟悉局限性 5

（2）评价与监督机制不健全 5

（3）风险意识淡薄 5

（4）企业管理层对内部审计重视不够 6

(三)内部控制保障缺陷 6

（1）内部审计、监督机制不健全 6

（2）鼓励与约束机制不健全 7

（3）内部控制审核机制不健全 7

三企业内部控制治理对策 7

(一)完善内控制度体系 7

(二)完善企业治理构造 8

（三）强化风险防备机制 8

（四）强化内部控制评价机制 9

（五）规范财务会计核算，全面推行预算管理 10

参照文献 10

企业内部控制存在的问题及其对策

【摘要】伴随经济的迅速发展，在我国加入WTO世贸组织后来，公众对企业内部控制问题的理解程度也逐渐加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、挥霍、管理不妥等问题也得到了大众越来越多的关注。因此完善内部控制已经成为企业增强竞争力、增进企业发展的重要保证。本文针对目前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。

【关键词】内部控制缺陷对策

一、内部控制概述

(一)内部控制的要素

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个互相联络的要素。内部控制的内容，归恨结底是由基本要素构成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。

内部\o控制控制\o环境环境是企业建立与实行内部\o控制控制的基础，人力资源政策是影响\o企业内部企业内部\o环境环境的关键原因[2]。控制环境的原因详细包括：诚信的原则和道德价值观、评估员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织构造、责任的分派与授权、人力资源政策及实务。

评估风险的先决条件，是制定目的。\o企业企业\o风险评估风险评估是\o企业企业风险管理的基础性工作,同\o企业企业运行风险的应对、减少\o企业企业风险等亲密有关,有其必要性[3]。详细包括：目的、风险、环境变化后的管理等等。每个企业都面临来自内部和外部的不一样风险，这些风险都必须加以评估。

控制活动，是保证管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调整、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这重要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。

企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、获得确切的信息，并进行沟通，以使员工可以履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同步也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清晰地获取承担控制责任的信息，并且必须有向上级部门沟通重要信息的措施，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

内部控制系统需要被监控。监控是由合适的人员，在合适及时的基础下，评估控制的设计和运作状况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所构成，其可保证企业内部控制能持续有效的运作。详细包括：持续的监控活动、个别评估、汇报缺陷

内部控制是为实现经营管理目的、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调整的措施、程序和措施。我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目的，改善控制技术，并不停完善内部控制系统，提高内部控制的效果[4]。

（二）内部控制的作用

\o企业企业\o内部内部\o控制控制是\o企业企业在市场竞争中不得不面对的问题。\o企业企业\o内部内部\o控制控制制度的建立与完善必须