新企业所得税与税收筹划.pptVIP

税前扣除项目税收筹划该项支出是否能够扣除？该项支出是否有扣除的限制？如果不能扣除，则尽量避免该项支出或者尽量减少该项支出的数额或者在一定程度上将该项支出转换为可以扣除的其他形式的支出如果某项支出可以扣除，但具有扣除限额，如广告费，企业应注意将该项支出的数额控制在限额内或者超过限额的部分转移到其他年度或者转移为其他性质的支出。企业可以采用分年度进行捐赠支出来规避12％的扣除限额。如果企业已经进行了较大数额的捐赠，则可以在两个年度间适当调整年度利润，使得更多的捐赠可以被扣除。案例：对于不能扣除的项目，应尽量避免发生该项支出，或者尽量减少该项支出的数额；某些情况下，可以将某些不能扣除的项目转化为可以扣除的项目。如：将超过规定标准的公益性禁止转化为不超过标准的公益性捐赠；将非公益性捐赠转化为公益性捐赠；将赞助支出转化为广告支出；将向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项转化为利息等债权性收益款项。材料价格波动时存货计价方法的税收筹划材料价格波动选择的存货计价方法期末存货成本本期销货成本应纳税所得额所得税额上涨后进先出法降低提高相对减少减少下跌先进先出法降低提高相对减少减少上下波动加权平均法移动加权平均法相对稳定相对稳定相对稳定各期均衡对企业决策者来说，税收筹划具有很高的“含金量”，它是企业理财的重要组成部分。有专家预测:税收筹划将是21世纪最热门的行业之一税务部门应高度关注和加强税收筹划的应对随着社会各界税收意识的增强，企业也逐渐认识和运用税收筹划。主要内容税收筹划概述新企业所得税与税收筹划税收筹划概述什么是税收筹划？01？？02税收筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取最大的经济利益。01？？0201税收筹划的产生与发展？02？？税收筹划的产生？？税收筹划行为的产生应该与税收分配活动的产生同命相连,是伴随着税收的产生而产生的。十七世纪中期，英国开征的“窗户税”和我国汉代开征的“人头税”，都曾经涉及到纳税人筹划避税问题。0201税收筹划作为一种经济现象的研究，最早源于上世纪三十年代，即1935年英国上议院在审理“税务局长诉温斯特大公”一案时，议员汤姆林（Tomly）爵士提出了纳税筹划的观点，他指出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样作可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益，……不能强迫他多缴税。”税收筹划与避税、偷税的区别？01？？02避税非违法有悖于道德上的要求，比如利用税法漏洞，钻税法空子。偷税非法与相关法律格格不入税收筹划合法是税收政策予以引导和鼓励的。税收筹划（节税）与避税、偷税的区别？01税收筹划的目标？02？？企业目标：盈利税后利润最大化非税成本财务管理01企业01成本税收成本税收筹划01税收筹划与企业关系税收筹划的基本思路、技术手段？01？？02税收筹划的基本思路

减少计税依据降低适用税率推迟税款缴纳时间合理归属所得年度税收筹划的技术手段01020304税制要素手段与税收制度密切相关的手段税收征管手段。与现代企业制度建设有关的手段。税收筹划方法？01？？02筹划方法政策寻租法指在税收法规未出台之前通过纳税人的努力，使税收政策的制定向有利于自己的方向发展政策利用法指纳税人最大限度地在时间和空间上利用税收优惠政策政策规避法指纳税人充分利用税收法规中的漏洞进行合理避税政策吻合法指纳税人配合国家的经济导向政策，利用税收筹划实现企业和国家的目标税收筹划的分类？01？？02按企业运营环节的分类2筹资活动中的纳税筹划5会计核算中的纳税筹划3投资活动中的纳税筹划6财务成果及其分配的纳税筹划1设立企业的纳税筹划4销售活动中的纳税筹划按税种的分类DCBA增值税税收筹划消费税税收筹划营业税税收筹划企业所得税税收筹划E个人所得税税收筹划F其他税税收筹划新企业所得税与税收筹划纳税人与税收筹划企业组织形式的选择与税收筹划纳税人分类的税收筹划居民企业与非居民企业的纳税义务是不同的:企业应尽量避免成为某个国家的居民企业如三重标准的英国（控制股东国籍标准）如双重标准的中国与印度（注册地、实际管理机构所在地）如单一标准的美国、泰国（注册地）、墨西