税收政策对烟草企业财务管理的影响与对策.pdf

财务管理会

中国乡镇企业

计

税收政策对烟草企业财务管理的影响与对策

卢敏莺

（福建省烟草公司厦门公司福建厦门361000）

摘要：在现代市场经济条件下，税收政策成为国家宏观调控的重要手段之一，对烟草企业经营与财务管理产生了重大

影响。税收政策不断发生新变化，税收环境的改变增加了烟草企业的涉税风险。企业财务管理更需要实现与税收耦合，通过合

理运用税收政策，实现财务优化和减轻税收负担，推动企业财务管理的有效性和可持续性。基于此，本文对税收政策对烟草企

业财务管理的影响进行分析，并提出相应的应对策略。

关键词：烟草企业；税收政策；财务管理；财务优化

大数据时代，“大数据控税”正逐渐取代“以票控税”。表２烟草类税收分环节和税种分布

税收政策的变化，也导致了烟草企业财务管理的难度加大，农业环节生产环节批发环节零售环节

促使企业财务管理转变新的管理思路，从政策到理解，从理消费税－50%15%－

增值税－14%7.5%2.5%

解到实务，最后到内部控制，都要不断地引导企业“看”新

消费税应缴城

政、“读”新政，探索企业税收与财务相融合的管理思路。建及附加－2%3%－

增值税应缴城

－1%0.5%0.5%

一、烟草行业税收情况分析建及附加

烟叶税1%－－－

据烟草行业发布的最新数据显示，2023年我国烟草行

总计1%70%26%3%

业实现工商税利总额15217亿元，同比增长5.6%，实现财政

收入总额15028亿元，同比增长4.3%。

二、税收政策对烟草企业财务管理的影响

1.烟草行业税收结构概述。目前，我国实施的是从价

1.改变烟草企业经营成本

从量混合且分级的税收制度。传统烟草行业税费包括烟叶

税收政策对企业经营成本的影响是多元化的，其合

税、消费税、增值税、企业所得税、进口关税、城市建设

理性和公平性会影响企业的经济利益，促进企业对税务进

维护税、教育费附加税，以及税后利润为基础上缴的国有[1]

行合理筹划。一是税负对企业经营成本的直接影响。税

资本收益和转型税后利润。在烟草企业的各项税收中，消

费是企业经营成本的组成部分之一，直接税负对企业的财

费税占比最大。特别是从2022年11月开始对电子烟征收消

务状况和经营利益产生影响。而当企业面对间接税负时，