三章预算管理财管预习讲全.pdfVIP

第三章预算管理

预算体系：各种预算是一个有机联系的整体。一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组

成的预算体系，称为全面预算体系。

业务预算的编制

一、销售预算

销售预算是指在销售预测的基础上编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。销售预

算是整个预算编制的起点，其他预算都以销售预算为基础。

M公司本年的销售预算

其中，在每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%现金要到下季度才能收到。

销售预算单位：元

季度一二三四全年

预计销售量（件）100150200180630

预计单位售价200200200200200

销售收入20000300004000036000126000

预计现金收入

上年应收账款62006200

第一季度（销货20000）12000800020000

第二季度（销货30000）180001200030000

第三季度（销货40000）240001600040000

第四季度（销货36000）2160021600

现金收入合计18200260003600037600117800

二、生产预算

生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。

【注意】该预算只有实物量指标，没有价值量指标。（独一无二）

M公司本年的生产预算。

假设期末存货数量按下期销售数量的10%确定，年初产成品存货10件，年末留存20件。

生产预算单位：件

季度一二三四全年

预计销售量100

加：预计期末产成品存货15

合计115

减：预计