上市公司财务舞弊的识别与应对策略研究.docxVIP

上市公司财务舞弊的识别与应对策略研究

目录

上市公司财务舞弊的识别与应对策略研究（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2研究目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3研究方法与数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、上市公司财务舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2财务舞弊的类型与成因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3财务舞弊的危害与影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

三、上市公司财务舞弊的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1会计分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1.1关键比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1.2现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1.3持续经营能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2非会计分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2.1管理层调查与访谈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2.2行业分析及比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.3内部控制评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

四、上市公司财务舞弊的应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1加强内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1.1建立健全的内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.1.2提高内部控制执行力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.2完善监管机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.2.1强化证券监管机构监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.2.2增加上市公司信息披露要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3提高财务报告质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3.1优化审计程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.3.2加强财务报告编制规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.4增强投资者教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.4.1提升投资者风险意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.4.2增强投资者权益保护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

五、案例分析与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

5.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

5.3案例启示与经验总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

六、研究结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

6.1研究结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

6.2研究不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．