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财税基础知识考核试卷有答案

一、单选题

1.税收是国家凭借（）取得财政收入的一种形式。

A.政治权力

B.经济权力

C.财产权力

D.军事权力

答案：A

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率是25%。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用七级超额累进税率。

6.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.食用油

B.护肤护发品

C.葡萄酒

D.自行车

答案：C

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，葡萄酒属于消费税的征税范围，食用油、护肤护发品、自行车不属于消费税征税范围。

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额（注：营改增后已无营业税）

D.房产税税额

答案：A

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

8.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

解析：房产税从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%（个人出租住房减按4%）。

9.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

解析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种，不包括代扣代缴。

10.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.钢材

答案：D

解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等自然资源，钢材不属于资源税的征税对象。

11.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

12.车船税的纳税义务发生时间是（）。

A.车船购置发票所载开具时间的当月

B.车船购置发票所载开具时间的次月

C.取得车船所有权或管理权的当月

D.取得车船所有权或管理权的次月

答案：C

解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

13.契税的纳税义务人是（）。

A.出让土地、房屋权属的单位和个人

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地、房屋权属的单位和个人

D.出租土地、房屋权属的单位和个人

答案：B

解析：契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

15.下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.非营利组织的收入

答案：C

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；非营利组织的收入不一定都属于不征税收入。

16.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

解析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

17.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出