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目录CATALOGUE环境保护税法概述环境保护税的征税范围和计税依据环境保护税的申报与缴纳环境保护税的实施效果及影响环境保护税法修正内容及解读企业如何应对环境保护税

01环境保护税法概述

立法背景为保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设。立法意义通过税收手段促进环保，增强企业环保意识和责任，推动经济可持续发展。立法背景与意义

环境保护税法的主要内容纳税义务人01在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。征税对象02大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。税率和应纳税额的计算方法03根据污染物排放量、排放浓度、污染当量等因素确定税额，实行差别化税率，鼓励企业减少污染物排放。税收优惠政策04对环境保护、节能减排等方面有显著贡献的企业和个人给予税收减免等优惠政策。

适用范围中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域。适用对象直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，以及符合规定情形的个人。法律的适用范围及对象

02环境保护税的征税范围和计税依据

环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。征税范围环境保护税采用定额税率，即按照污染物排放量的一定标准征收固定的税额。税率应税污染物的具体种类和税额标准由国务院税务主管部门、环境保护主管部门规定。污染物种类征税范围及税率010203

环境保护税的计税依据是纳税人排放应税污染物的数量。计税依据环境保护税应纳税额按照污染物排放量乘以具体适用税额计算确定。计算方法纳税人应当安装使用符合国家相关规定和监测规范的污染物排放自动监测设备，实时监测污染物排放情况。排放量监测计税依据及计算方法

税收优惠政策减免税政策纳税人排放应税污染物浓度低于国家或地方规定的污染物排放标准的，可以减征或免征环境保护税。综合利用税收优惠税收抵免纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。纳税人已缴纳的环境保护税可以在其他应税污染物排放中予以抵免，避免重复征税。

03环境保护税的申报与缴纳

纳税申报流程纳税义务人确定根据《环境保护税法》规定，确定纳税义务人，包括排放污染物的企事业单位和其他生产经营者。污染物排放量计算纳税义务人应按照规定的计算方法，准确计算应税污染物的排放量，并报送相关资料。纳税申报表填写纳税义务人需填写《环境保护税纳税申报表》，并如实申报应税污染物的种类、数量、浓度等信息。提交申报资料将填好的纳税申报表及相关资料提交给税务机关进行审核。

纳税义务人可以通过银行转账、现金缴纳等方式，向税务机关缴纳环境保护税。税款缴纳方式纳税义务人应在规定的纳税期限内缴纳税款，逾期将按日加收滞纳金。税款缴纳期限环境保护税税款将全部用于环境保护方面的支出，包括污染治理、生态保护、环保设施建设等。税款使用税款缴纳方式与期限

违规行为的处罚措施纳税义务人未按规定申报纳税01税务机关将责令限期改正，并处以罚款；情节严重的，将依法追究刑事责任。纳税义务人虚报、少报污染物排放量02税务机关将追缴其少缴的税款，并处以罚款；情节严重的，将依法追究刑事责任。纳税义务人拒绝或阻挠税务机关检查03税务机关将依法进行处罚，并追究相关责任人的法律责任。其他违规行为04如未按规定安装污染物排放自动监测设备等，税务机关将依法进行处罚。

04环境保护税的实施效果及影响

自《环境保护税法》施行以来，征收的环保税额逐年增加，反映出国家对环境保护的重视。主要针对重点污染行业和重点污染物，如大气污染物、水污染物、固体废物等。采取“多排多征、少排少征、不排不征”的方式，促进企业自觉减少污染物排放。环保税收入主要用于环境治理和污染防治，确保专款专用。环境保护税实施情况分析征收情况征收对象征收方式税收使用

对企业环保行为的影响激励作用环保税的征收使得企业成本增加，从而促使企业更加注重环保，减少污染物排放变行为环保税的实施推动企业采用更环保的生产方式和技术，降低污染物排放。约束机制环保税的征收标准和税额与污染物排放量直接相关，对企业排放行为形成有效约束。竞争压力环保税的实施使得环保成本成为企业竞争力的重要因素，促使企业加强环保管理，提高竞争力。

对环境保护的积极作用减少污染排放环保税的实施有效遏制了企业污染排放行为，降低了环境污染程度。促进绿色发展环保税的实施鼓励企业采用绿色生产技术和工艺，推动经济绿色发展。增强环保意识环保税的征收使得企业和个人更加关注环境保护，增强了环保意识。推动环保政策落实环保税作为环保政策的重要组成部分，推动了环保政策的落实和执行。

05环境保护税法修正内容及解读

随着国家对环境保护重视程度提高，原有环境保护税法