《地方税收培训》课件.pptVIP

地方税收培训欢迎参加地方税收培训课程，我们将全面讲解税收基础知识、征管实务、信息化建设等内容。

课程概述培训目标掌握地方税收基础知识和征管技能课程结构七大模块，理论与实践相结合学习要求认真参与，完成案例分析

第一部分：税收基础知识基础概念税收定义与特征基本原则公平、效率、中性税收体系中央税、地方税、共享税地方税种各类地方税种详解

什么是税收？税收定义国家凭借政治权力强制征收的财政收入1税收特征强制性、无偿性、固定性2税收作用筹集财政收入、调节经济、促进社会公平3

税收的基本原则公平原则纳税人负担公平合理效率原则征税成本最小化中性原则最小干扰市场决策

中国税收体系概览中央税消费税、关税、车购税等地方税房产税、城镇土地使用税、车船税等共享税增值税、企业所得税、个人所得税等

主要地方税种介绍1财产税类房产税、城镇土地使用税、车船税2行为税类契税、印花税、耕地占用税3资源环境税类资源税、环境保护税4其他税类土地增值税、烟叶税

房产税征收对象城市、县城、建制镇和工矿区的房屋税率从价计征：1.2%从租计征：12%计税依据房产原值、租金收入或评估值

城镇土地使用税征收范围城市、县城、建制镇和工矿区使用的土地税额标准大城市：1.5-30元/平方米计税单位平方米减免政策国家机关、军队、学校等可免税

土地增值税1增值额未超过50%税率：30%2增值额超过50%未超过100%税率：40%3增值额超过100%未超过200%税率：50%4增值额超过200%税率：60%

车船税征收对象车辆和船舶税额标准乘用车：60-5400元/年船舶：3-6元/净吨征收管理与车船登记管理结合环保优惠节能车减半，新能源车免税

耕地占用税5-50元/平方米根据区域划分的税额标准100%税率提高占用基本农田50%减征比例农村居民建设自住房

契税征收对象土地、房屋的产权转移税率3%-5%，可根据地方规定适当调整计税依据转移合同标明的价款优惠政策首套住房、安置房等可享受减免

印花税

环境保护税大气污染物1.2-12元/污染当量水污染物1.4-14元/污染当量固体废物5-1000元/吨噪声350-11200元/月

第二部分：地方税收征管实务征管法规掌握税收征管法律制度纳税流程税务登记、申报、缴纳全过程税务检查评估、稽查和风险管理优惠政策各类税收优惠申请与享受

税收征管法概述主要内容征税管理税务检查法律责任适用范围各类税种管理税务机关执法纳税人权益保护重要性保障税收征收规范征管行为维护税收秩序

纳税人权利与义务

税务登记管理登记类型设立、变更、注销登记程序申请、审核、发证变更登记名称、经营地址、法人变更注销登记清税、审核、批准

账簿和凭证管理账簿设置要求按税法规定设置反映应税情况统一核算标准凭证保管规定保存期限十年专人负责保管防水防火防盗电子化管理电子账簿使用规范数据备份制度电子档案管理

纳税申报申报方式网上申报、自助申报、窗口申报申报期限月度、季度或年度申报申报内容申报表、财务报表、附加资料申报要求真实准确完整及时

税款征收申报确认纳税人自行计算、申报税额核定税务机关审核确认缴纳税款银行、网上支付开具凭证缴税凭证打印或领取

税收优惠政策1优惠类型减免税、低税率、加计扣除2申请程序备案、审核、批准3享受条件符合政策要求，资料完整4后续管理定期复核，违规追缴

纳税评估评估结果应用风险预警、税务检查评估方法比率分析、同行对比数据采集申报数据、第三方信息

税务稽查稽查选案风险分析、举报线索稽查实施现场检查、调查取证处理结果税款追缴、处罚决定

税收风险管理风险识别采集内外部数据，识别异常情况风险分析评定风险等级，确定处理优先级风险应对制定应对措施，跟踪处理结果

第三部分：地方税收信息化建设金税工程全国税收信息系统基础平台电子税务局在线办税服务平台发票管理电子发票推广应用大数据应用税收数据分析与风控

金税工程介绍1一期（1994-2000）增值税防伪税控系统2二期（2001-2010）税收征管和电子政务系统3三期（2011-2015）全国税收征管信息系统4四期（2016至今）大数据和智能化应用

电子税务局功能概述在线申报在线缴税发票管理纳税人信息管理使用方法账号注册身份认证业务办理结果查询注意事项密码安全数据准确及时操作证书管理

发票管理系统发票领用在线申请，限量管理发票开具系统开票，数据上传发票查验真伪查询，信息核对统计分析开票情况，行业分析

大数据在税收中的应用数据采集涉税数据、涉企数据、金融数据1数据分析行业分析、异常识别、模型建立决策支持税收预测、政策评估、风险预警精准服务个性化服务、智能引导、主动推送

区块链技术与税收

第四部分：纳税服务服务渠道办税服务厅12366热线网上税务局移动APP服务内容政策咨询业务办理培训辅导纳税宣传服务保障首问负责限时办结服务评价投诉处理

纳税服务理念合