财务流程管理制度.pptx

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CATALOGUE目录财务流程概述预算与计划管理流程资金管理流程成本核算与监控流程税务申报与筹划流程财务分析与决策支持流程内部审计与风险防范措施

01财务流程概述

定义财务流程管理制度是规范企业财务管理流程的一系列规则和程序。目的确保企业财务数据的准确性、完整性和合法性，提高财务管理效率，保障企业资产安全。定义与目的

适用范围本制度适用于企业的财务管理部门及涉及财务流程的所有相关部门。适用对象企业财务人员、业务人员、管理人员等所有涉及财务流程的人员。适用范围及对象

规范化原则监督制约原则流程管理原则优化财务流程，提高财务管理的效率和准确性，为企业决策提供及时、可靠的数据支持。04建立科学的财务流程管理体系，确保各项财务活动有章可循、有据可查。01加强财务流程中的风险防控措施，确保企业资产的安全和完整。03实行财务流程的监督与制约机制，确保各部门和人员按照规定的流程和权限进行操作。02安全性原则效率原则

02预算与计划管理流程

预算编制与审批程序制定预算编制指南明确预算编制原则、方法、流程和时间安排，确保预算编制工作规范有序。部门预算编制各部门根据年度工作计划和目标，编制部门预算，并提交至财务部门进行汇总。财务部门审核财务部门对各部门提交的预算进行审核，确保预算编制符合公司战略目标和财务要求。审批程序预算经过逐级审批，最终由公司高层审批通过，形成正式预算文件。

预算执行情况的评估与反馈根据预算执行情况，对各部门进行评估，并根据评估结果进行奖惩和反馈。预算执行情况的定期报告各部门定期向财务部门报告预算执行情况，包括预算完成率、执行差异等。财务部门对预算执行情况的监控财务部门通过财务报表、预算执行情况分析等方式，对预算执行情况进行监控。预算执行监控机制

当公司内外部环境发生重大变化时，可对预算进行调整。预算调整条件由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报请公司高层审批。预算调整程序经过审批的预算调整方案，需重新制定执行计划，并加强监控和评估。预算调整后的执行与监控预算调整策略及程序010203

03资金管理流程

明确收入来源所有收入必须合法、合规，并严格按照财务规定进行入账。设立专人管理指定专门的财务人员负责收入管理，确保收入的准确、及时入账。建立收入台账对收入进行详细记录，包括来源、金额、日期等信息，以便随时查询和核对。收入确认和入账严格按照权责发生制原则确认收入，并及时将收入存入指定的银行账户。资金收入管理规范

资金支出审批权限设置支出分类审批根据支出的性质、金额等因素，设置不同的审批流程和权限。审批人员设置明确各级审批人员的职责和权限，确保审批流程的有效性和合规性。审批流程规范建立规范的审批流程，包括申请、审核、审批、支付等环节，确保资金支出的合理性和必要性。审批记录和归档对审批过程进行详细记录，并及时归档保存，以便日后查阅和审计。

建立严格的现金管理制度，包括现金的存放、保管、使用等方面，确保现金的安全和完整。定期对银行存款进行核对，确保银行存款余额与账面余额一致。对于银行存款余额与账面余额不一致的情况，及时编制余额调节表，说明差异原因并采取措施进行调整。定期对现金进行盘点，确保现金的实际余额与账面余额一致，及时发现和纠正现金管理中的问题。现金和银行存款核对机制现金管理规范银行存款核对余额调节表编制现金盘点制度

04成本核算与监控流程

以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。品种法按照生产流程逐步核算成本，适用于生产过程复杂、成本分步骤计算的企业。分步法根据企业实际情况和成本核算需求，确定成本核算周期，如月度、季度、年度等。周期安排成本核算方法及周期安排010203

包括成本差异金额、差异率、差异原因分析等。报告内容根据企业需求，定期或不定期向管理层报告。报告频比实际成本与标准成本或预算成本，分析差异原因。成本差异分析报告需经财务负责人审批后，方可对外披露。报告审批成本差异分析报告制度

成本控制措施及效果评估控制措施包括限额领料、定额成本、成本否决等，以降低成本费用。效果评估通过对比分析控制措施实施前后的成本变化，评估其效果。持续改进针对评估结果，不断优化成本控制措施，提高成本控制效果。奖惩机制建立成本控制奖惩机制，激励员工积极参与成本控制工作。

05税务申报与筹划流程

企业所得税、增值税等每月或每季度申报，需按时缴纳，避免滞纳金。每月/季申报期限针对全年企业所得税进行汇算清缴，确定全年应纳税额。年度汇算清缴如印花税、土地增值税等，需按特定时间节点进行申报缴纳。特定税种申报税务申报时间节点把握

合理利用政策通过合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，降低企业税负。合法避税策略探讨税务筹划通过调整企业架构、业务模式等，合法降