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提升高校内控水平的对策探讨

刘小平李迪心

摘要：内部控制是高校财务工作乃至全局管理工作的重要内容，做好高校内控工作，规范各类事项的决策和执行，对于保障国家财政稳定、发展高等教育事业、推进高校综合改革、提升高校办学水平具有重要意义。文章立足当前高校内控工作实际开展情况，阐述了提升高校内控水平的重要性，进一步分析高校内控工作存在的问题与不足，并提出具有较强针对性和可行性的对策与建议。

中图分类号：F224.11?文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）02-092-02

随着政府财政对于高等教育经费投入的不断增加，高校规模不断扩大，基建、采购项目繁多，日常业务趋于多样化、复杂化，给高校的管理工作带来了巨大的压力和挑战。然而高校作为相对独立的单位，受到的监管较为宽松，直接导致高校在日常运营过程中存在着诸多不规范现象。随着新《政府会计准则制度》的生效和施行，高校内控工作有了更详尽的指导、更高标准的要求，如何做好内控，是所有高校在发展过程中都无可回避、必须回答好的问题。

一、提升高校内控水平的意义

2.对于高校自身的意义。权力任何时候都需要关在制度的笼子里，对于当前监管相对宽松的高校而言，其手中掌握了可观的财权、事权、人权，放任不管必然导致高校内部管理混乱、腐败横行，内控工作是高校强化权力约束、防止滥权和腐败的关键手段。做好内控工作还能进一步提升高校行政管理水平和办学水平，打通各部门及二级院系之间的沟通渠道，提升日常事务办理的便捷性和规范性，帮助高校管理层了解学校的运行状况和真实收支情况。

二、当前高校内控工作存在的问题

1.环境不完善。高校领导轻视业务职能部门，轻视行政管理工作，欠缺相关知识背景，对于内控工作的关心不够，影响了整个高校内控工作的展开，直接导致高校全员缺乏内控意识，对于内控工作缺乏重视，只做表面工作敷衍应对。高校大多没有建立专门的内控机构，内控工作或是多头领导、权责不明，或是集中于财务处，然而财务处由于工作负担重、级别地位有限，难以很好地进行统筹、协调，导致内控工作难以贯彻执行，流于形式。

2.程序不规范。高校内控覆盖领域不全面，覆盖业务流程不具体，实际工作中暴露出大量的盲点和漏洞，监管严重缺位。对于收支业务缺少统一管理，对于“小金库”“账外账”等违规情况查处不力。尤其是在工程项目建设、合同管理等重点领域，存在台账记录缺失、管理疏漏，合同签订权限混乱、内容不规范、执行无监管等不良情况。内控工作制度不健全，关键环节缺少审批、公示程序，日常事项决策主观随意性大，缺乏透明度，工作方式较为粗放，有章不循，执行不到位。岗位安排不科学，部分内控工作人员既当选手又当裁判，工作结果有失公允。

3.反馈不到位多头领导和制度缺失导致权责划分不够明晰，工作中容易产生推诿和消极怠工，出现问题缺乏有效的问责机制，追责困难。相关工作成果没有科学的评价标准，没有合理的奖惩措施，对于举报违规现象的人员没有提供充分的保护和奖励，高校各部门和二级院系缺乏推进内控工作的动力。负责内控工作的相关部门权威性较弱，对于工作过程中发现的问题缺乏处罚手段，难以起到教育和警示的作用。

4.信息化水平低。内控工作信息化程度较低，缺少成熟的内控信息管理系统。传统的线下办公手段难以适应当前复杂的高校业务处理，线下工作模式手续繁琐、用时长，严重影响部门内及跨部门的沟通、协作。纸质文件增加了办公成本，不易于保存和检索。在低信息化水平下高校难以全面、实时掌握各项资产、业务的情况，账账不符、账实不符普遍存在，业务进度无从了解。高校资产管理权限分散，导致资产闲置、重复购置，难以对资产进行灵活调配。

5.人员队伍建设不足。缺乏一支专职、高水平的内控工作队伍，当前高校内控工作多为兼职，相当一部分工作人员缺乏专业知识背景。负责内控的工作人员业务能力与道德水准良莠不齐，一方面对于内控工作业务流程和規章规范掌握不够扎实、全面，另一方面对于财经法规和职业道德坚守不到位，缺乏敬业精神。同时由于相关人员大多身兼数职，日常工作压力大，工作积极性较低，进一步影响了内控工作效率和效果。

三、提高高校内控工作的建议

1.提高重视程度。以中高层领导为突破口，强调政治意识，提高对于内控工作的关注程度，自上而下消除对于内控工作的抵触情绪，加大宣传力度，在全校范围内普及内控工作的重要性及实行细节，树立全员重视内控、主动融入内控流程的良好风气与习惯。提升高校财务及审计部门的地位和独立性，全面落实高校总会计师制度，打造由内控专项工作小组主导，各部门、院系共同参与配合的组织结构，避免管理权限模糊、分散，同时加强上层制度建设，确保内控工作的全局性与常态化。

2.完善工作流程。落实“三重一大”制度，加强授权管理。对于预算管理、业务审批、合同签订等重要权限要严格限制，提升决策质量与合规性。分离不相容岗位，确