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2025年税务师口碑教材推荐试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.国有企业

3.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计减除

5.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售土地使用权

D.提供金融服务

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让股权所得减免税

D.研发费用加计扣除

9.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.国债利息收入

B.金融企业存款利息收入

C.国家邮政局发行邮票收入

D.财产保险公司的保险费收入

10.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.健康保险费支出

11.以下哪些属于增值税的征税环节？

A.购进货物环节

B.销售货物环节

C.加工、修理修配环节

D.出口货物环节

12.企业所得税的税收征收管理包括哪些内容？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

13.以下哪些属于营业税的减税项目？

A.营业税纳税人销售自产自用应税货物

B.营业税纳税人销售自产自用不动产

C.营业税纳税人销售自产自用无形资产

D.营业税纳税人销售自产自用自然资源

14.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际金融服务

16.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.年度纳税

B.季度纳税

C.月度纳税

D.随时纳税

17.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.按月纳税

B.按季纳税

C.按年纳税

D.按实际发生额纳税

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月纳税

B.按季纳税

C.按年纳税

D.按实际发生额纳税

19.以下哪些属于增值税的免税政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际金融服务

20.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让股权所得减免税

D.研发费用加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

7.营业税的税率分为3%、5%和9%三个档次。（）

8.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

9.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以使用简易计税方法。（）

10.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业，无论其性质和规模。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理主要包括哪些环节？

2.请说明企业所得税的计税依据与会计利润的区别。

3.简要介绍个人所得税的征收方式及其特点。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其应用情况。

四、论述题（每题10分，共2