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2025年税务师备考重心聚焦试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人的低税率分别为9%和6%

C.小规模纳税人的征收率为3%

D.以上说法均正确

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人为在中华人民共和国境内注册的企业

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

C.外国企业在中国境内设立机构、场所的，应当缴纳企业所得税

D.以上说法均正确

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.以上说法均正确

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产原值是指房屋建成时的价值

C.房产原值应当减除房屋折旧

D.以上说法均正确

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.土地面积应当以平方米为单位

C.土地面积应当根据土地实际使用情况确定

D.以上说法均正确

6.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是（）

A.车船税的计税依据为车船的登记注册地

B.车船的登记注册地应当为车船的所有人所在地

C.车船税的计税依据还应当包括车船的种类和数量

D.以上说法均正确

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）

A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

B.应税凭证所载金额应当根据实际情况确定

C.印花税的计税依据还应当包括应税凭证的种类和数量

D.以上说法均正确

8.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是（）

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源产量应当根据资源开采实际情况确定

C.资源税的计税依据还应当包括资源种类和开采区域

D.以上说法均正确

9.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（）

A.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

B.污染物的排放量应当根据污染物排放实际情况确定

C.环境保护税的计税依据还应当包括污染物的种类和排放方式

D.以上说法均正确

10.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是（）

A.烟叶税的计税依据为烟叶产量

B.烟叶产量应当根据烟叶种植实际情况确定

C.烟叶税的计税依据还应当包括烟叶种类和种植区域

D.以上说法均正确

11.下列关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是（）

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置价格应当根据车辆购置发票所载金额确定

C.车辆购置税的计税依据还应当包括车辆购置时的税费

D.以上说法均正确

12.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是（）

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶净吨位应当根据船舶实际净吨位确定

C.船舶吨税的计税依据还应当包括船舶种类和航行区域

D.以上说法均正确

13.下列关于船舶吨税的减免税政策，说法正确的是（）

A.对进出我国港口的国际航行船舶免征船舶吨税

B.对进出我国港口的我国籍船舶免征船舶吨税

C.对进出我国港口的我国籍船舶和我国籍船舶所有人的船舶免征船舶吨税

D.以上说法均正确

14.下列关于关税的计税依据，说法正确的是（）

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.进口货物的完税价格应当根据进口货物的实际成交价格确定

C.关税的计税依据还应当包括进口货物的运输费用、保险费等

D.以上说法均正确

15.下列关于关税的减免税政策，说法正确的是（）

A.对进出我国港口的国际航行船舶免征关税

B.对进出我国港口的我国籍船舶免征关税

C.对进出我国港口的我国籍船舶和我国籍船舶所有人的船舶免征关税

D.以上说法均正确

16.下列关于增值税专用发票的填开，说法正确的是（）

A.增值税专用发票应当填写完整、准确

B.增值税专用发票应当加盖发票专用章

C.增值税专用发票应当注明开具日期

D.以上说法均正确

17.下列关于企业所得税汇算清缴的申报，说法正确的是（）

A.企业所得税汇算清缴的申报应当在年度终了后5个月内完成

B.企业所得税汇算清缴的申报应当向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表

C.企业所得税汇算清缴的申报还应当提供有关证明材料

D.以上说法均正确

18.下列关于个人所得税汇算清缴的申报，说法正确的是（）

A.个人所得税汇算清缴的申报应当在年度终了后3个月内完成

B.个人所