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2025税务师最新动态试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？（）

A.加速折旧

B.免征增值税

C.减半征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

2.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.支付给员工的工资、薪金

B.按规定提取的职工福利费

C.用于公益、救济性的捐赠

D.未经批准的资本性支出

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.增值率计税

B.应纳税额计算

C.税率计税

D.增值税专用发票计税

6.下列哪些属于营业税改征增值税的试点行业？（）

A.建筑业

B.房地产业

C.金融业

D.交通运输业

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.按规定取得的财政补贴

C.按规定取得的免税收入

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

9.以下哪些属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购买农产品取得的农产品收购发票

D.机动车销售统一发票

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

11.以下哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.进口货物收货人

D.出口货物发货人

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.个人

B.外籍个人

C.中国公民

D.非居民个人

15.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

17.以下哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指在中华人民共和国境内从事税务代理业务的执业人员。（）

2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

5.增值税的纳税期限最长不得超过一年。（）

6.企业所得税的免税收入是指企业在生产经营活动中取得的收入，但按照国家规定免征企业所得税的收入。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

10.个人所得税的税率是统一的，不分级次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税义务人的认定标准。

4.简述税务师的主要职责和业务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：高新技术企业的税收优惠政策包括加速折旧、免征增值税、减半征收企业所得税和加计扣除研发费用。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括支付给员工的工资、薪金、按