区域性商业银行战略导向内部审计模式研究.pdf

浙江财经大学硕士学位论文

摘要

商业银行作为金融行业的重要组成部分，在国民经济和社会事业的发展中扮

演着至关重要的角色。我国商业银行主要分为三个层次，分别为国有商业银行、

股份制商业银行和区域性商业银行，前两类银行在推动我国经济发展方面起到重

要作用，但其对我国地方经济和中小微企业的支持力度不够，而区域性商业银行

恰好能够补充这一领域的空缺。随着党中央号召大银行将业务下沉至区域，加之

监管提高了商业银行跨区域发展的准入门槛，区域性商业银行正面临着来自竞争

对手和政策限制的双重压力。因此，区域性银行必须重新思考战略方向和发展路

径，坚持服务地方、服务小微、服务三农的战略定位，基于战略定位制定发展战

略并对组织的治理结构、业务模式等进行变革，确保组织整体治理的有效性。内

部审计作为组织治理不可或缺的重要基石，也应当在组织战略导向下进行模式变

革和特性优化，确保内部审计活动与战略目标保持一致，保证内部审计能够提供

战略性的支持，更好地管理风险，支持战略决策，提高绩效和创造价值。

本研究首先梳理了国内外战略导向内部审计和区域性商业银行及其内部审

计发展现状，明确研究切入点；接着基于金融共生理论和资源基础理论从外部环

境和内部资源两个角度探究商业银行区域特性和战略定位的成因，基于战略管理

理论和全面风险管理理论探寻战略导向内部审计模式的底层逻辑，并对战略导向

内部审计模式供需作出分析；再基于上述理论分析，进一步从区域性商业银行地

理位置分布、自身业务模式和风险特性等异质性特征切入，从治理架构、审计特

性、运行流程、保障机制四个维度构建区域性商业银行战略导向内部审计模式的

理论分析框架。

案例研究部分，论文以具有典型性和标杆性的区域性商业银行组织——浙江

农商银行系统为例，通过实地调研和深度访谈了解组织发展历程和行业审计体系

概况，并以202X年普惠金融业务信贷风险专项审计项目为例介绍内部审计运行

流程，深入研讨其战略特性和审计模式间的内在机理，验证战略导向内部审计模

式现实应用的可行性和有效性。本研究发现：浙江农商银行系统“一部四中心”

区域化审计模式的形成与其“坚持服务区域经济发展”的战略特性及“省县两级、

统分结合”的管理模式有着紧密的内在联系，并且通过内部审计对重大政策落实、

重大风险防范和权力运行规范等三大核心内容的聚焦，浙江农商银行系统正向

“发展以人为核心的全方位普惠金融”的战略目标稳步前行。

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论文的研究结论如下：（）区域性商业银行的形成本身就具有鲜明的服务

区域、服务小微、服务三农的战略特性，而区域化的内部审计模式能有效促进战

I

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略目标的达成；（2）浙江农商银行系统的行业审计模式作为战略导向内部审计

模式的有效应用和现实经验，是区域性商业银行内部审计发展的可行借鉴路径。

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论文提出以下三方面的实务建议：（）区域性商业银行内部审计模式应组织战

略开展模式变革；（2）区域性商业银行应建立健全内部审计治理体系，通过成

立党委审计委员会强化党的全面领导，并通过完善内部审计机构设置和健全总审

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计师制度增强内部审计的权威性和独立性；（）区域性商业银行内部审计应健

全保障机制，重视团队建设，建立高素质的内部审计团队，并加强大数据技术在

审计工作中的运用。

关键词：区域性商业银行；战略导向；内部审计模式；行业审计

II

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ABSTRACT

Asanimportantpartofthefinancialindustry,commercialbanksplayavitalrole

inthedevelopmentofnationaleconomyandsocialundertakings.Ourc