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2025年税务师考试实用技巧试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.从事货物生产的单位和个人都是增值税纳税人

B.从事货物批发和零售的单位和个人都是增值税纳税人

C.提供应税劳务的单位和个人都是增值税纳税人

D.营改增后，原增值税纳税人可以继续缴纳增值税

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.纳税人为购置固定资产而发生的借款利息支出，可以税前扣除

B.纳税人为支付给员工的工资、薪金支出，可以税前扣除

C.纳税人发生的公益性捐赠支出，可以税前扣除

D.纳税人购买保险支出，可以税前扣除

3.下列关于个人所得税的征税对象，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人

C.营改增后，原营业税纳税人可以继续缴纳营业税

D.增值税纳税人可以享受增值税抵扣政策

5.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人利用税收法律法规，合理降低税负

B.税收筹划是在合法合规的前提下，优化税收负担

C.税收筹划可以通过改变经营方式、调整收入结构等途径实现

D.税收筹划与避税不同，避税是非法的

6.下列关于税务师职业资格的说法，正确的有：

A.税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务顾问等业务的专业人员

B.税务师职业资格考试实行全国统一考试

C.税务师资格证书有效期为5年

D.税务师可以从事税务代理、税务咨询、税务顾问等业务

7.下列关于税务代理业务的说法，正确的有：

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理涉税事宜

B.税务代理业务包括纳税申报、税款缴纳、税收筹划等

C.税务代理业务需要遵循诚实守信、公平公正的原则

D.税务代理业务分为一般代理和专项代理

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人和扣缴义务人进行税务管理

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节

C.税收征收管理是税务机关依法对税收活动进行管理和监督的重要手段

D.税收征收管理有助于维护国家税收权益，促进经济社会发展

9.下列关于税务咨询业务的说法，正确的有：

A.税务咨询是指纳税人就涉税问题向税务机关咨询

B.税务咨询业务包括纳税咨询、税收筹划、税务争议处理等

C.税务咨询有助于纳税人了解税收政策，合理规避税收风险

D.税务咨询业务分为现场咨询和非现场咨询

10.下列关于税收筹划方法的说法，正确的有：

A.税收筹划方法包括改变收入结构、调整税负、优化税收政策等

B.税收筹划方法可以降低税负，提高经济效益

C.税收筹划方法需遵循合法性、合规性、有效性原则

D.税收筹划方法有助于企业降低税收成本，提高竞争力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但简易计税方法只能适用于部分行业。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人可以继续缴纳营业税。（）

5.税务师资格证书有效期为5年，到期后需重新参加考试。（）

6.税务代理业务分为一般代理和专项代理，其中专项代理只能由具有专业资质的代理人从事。（）

7.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，是税务机关依法对税收活动进行管理和监督的重要手段。（）

8.税务咨询业务分为现场咨询和非现场咨询，现场咨询通常适用于较为复杂的涉税问题。（）

9.税收筹划方法包括改变收入结构、调整税负、优化税收政策等，其中调整税负可以通过合法避税实现。（）

10.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，维护纳税人合法权益，不得泄露纳税人商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师在执业过程中应遵守的职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及实施原则。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对提升企业合规性的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括从事货物生产、批发和零售以及提供应税劳务的单位和个人。

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