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2025年税务师考试实用指导试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.用于购置固定资产的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于研究开发的支出

D.用于捐赠的支出

3.下列各项中，属于个人所得税法规定的工资、薪金所得的有：

A.职工工资、薪金所得

B.按劳分配所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的工业企业

D.年应税销售额超过200万元的服务业企业

5.下列各项中，属于企业所得税法规定的资产处置收入的有：

A.出售固定资产所得

B.处置无形资产所得

C.处置长期投资所得

D.处置存货所得

6.下列各项中，属于个人所得税法规定的偶然所得的有：

A.赠与所得

B.中奖所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的商业企业

B.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的工业企业

D.年应税销售额不超过200万元的服务业企业

8.下列各项中，属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出限额的有：

A.企业年度利润总额的12%

B.企业年度利润总额的10%

C.企业年度利润总额的8%

D.企业年度利润总额的6%

9.下列各项中，属于个人所得税法规定的专项附加扣除的有：

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.住房租金支出

10.下列各项中，属于增值税征税范围的特殊销售行为的有：

A.纳税人委托代销

B.纳税人代购代销

C.纳税人寄售

D.纳税人拍卖

11.下列各项中，属于企业所得税法规定的非货币性资产交换所得的有：

A.货币性资产交换所得

B.非货币性资产交换所得

C.货币性资产处置所得

D.非货币性资产处置所得

12.下列各项中，属于个人所得税法规定的稿酬所得的有：

A.作者稿酬所得

B.翻译稿酬所得

C.编著稿酬所得

D.演讲稿酬所得

13.下列各项中，属于增值税法规定的简易计税方法的有：

A.比例税率简易计税方法

B.征收率简易计税方法

C.综合征收率简易计税方法

D.分级征收率简易计税方法

14.下列各项中，属于企业所得税法规定的亏损弥补期限的有：

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.15年内

15.下列各项中，属于个人所得税法规定的综合所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

16.下列各项中，属于增值税法规定的应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列各项中，属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有：

A.购置固定资产

B.用于广告宣传

C.用于研究开发

D.用于捐赠

18.下列各项中，属于个人所得税法规定的稿酬所得减免税优惠的有：

A.稿酬所得减除费用

B.稿酬所得加计扣除

C.稿酬所得专项附加扣除

D.稿酬所得减免税

19.下列各项中，属于增值税法规定的应税服务范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列各项中，属于企业所得税法规定的资产处置所得减免税优惠的有：

A.资产处置所得减除费用

B.资产处置所得加计扣除

C.资产处置所得专项附加扣除

D.资产处置所得减免税

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以将进项税额全部抵扣销项税额。（）

2.个人所得税法规定，稿酬所得可以享受全额减除费用。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.增值税一般纳税人在一定条件下可以采用简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以将存货的盘盈计入当期损益。（）

6.个人所得税法规定，工资、薪金所得可以享受专项附加扣除。（）

7.企业发生的广告宣传费用，在年度销售收入的15%以内部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

9.个人所得税法规定，财