2025年企业内部控制的有效性及评价方法.docVIP

企业内部控制的有效性及评价措施

【摘要】社會經济全球化的到来，給企业的发展带来了严峻的挑战，竞??压力在不停增强，怎样通過有效的管理手段来实現企业自身的发展与变革，将挑战变為机遇，是目前社會形势下，企业面临的关键問題。内部控制作為企业管理過程中的重要环节，怎样通過高效的内部控制手段減少企业发展過程中的内部問題，為企业正常运行提供保障，已經成為現代企业关注的焦點。這就需要企业對内部控制中的問題進行科學解析，分析原因，制定合理的处理措施，认真贯彻，保证内部控制的有效性。本文從企业内部控制的含义、途径、有效性、影响原因、评价措施等方面對企业内部控制展開论述，以通過详细的分析為企业提供实效性较强的提议，协助企业加强内部控制，提高企业自身的综合实力，這是時代赋予我們的使命，也是作為企业管理者不可推卸的责任，因此要直面問題，认真分析，将理论与实践結合到一起，针對自身发展的实际状况来消除影响原因，加强内部控制的有效性。

【关键詞】内部控制；影响原因；有效性；评价措施；途径

一、引言

伴随時代的進步，社會的发展，企业對管理的重视程度也逐渐提高，從管理要效益、從管理要创新、從管理要发展的意识越来越强。内部控制對企业管理影响很大，假如没有科學合理的内部控制制度就不能行成原则化的管理，假如不能保证内部控制的有效性就無法发挥内部控制的現实价值，假如没有科學的评价措施就無法對内部控制的有效性進行评估，也就無法保证内部控制的贯彻。因此，要對内部控制的有关問題做深入研究，做到精谨细致，真实精确。

二、企业内部控制、内部控制的有效性及其有效性评价的内涵

1.企业内部控制

企业的内部控制是指企业将控制目的作為根据，通過一定的控制手段，来保证目的的到达，如企业的經营效率提高目的、财务汇报的真实性、對有关法律法规和政策的遵守和执行等等，都要通過内部控制来实現。企业内部控制要全员参与，才能保证政策贯彻和目的实現。

（1）在COSO汇报當中明确指出企业内部控制的三项目的，它們分别是經济增長率和产生的实际效果、财务汇报的可靠程度、對法律法规的遵守。伴随社會的发展，内部控制的目的在不停增長，企业发展的战略目的也被纳入内部控制目的范围之内。其中，經营水平和盈利能力目的的设定和内部管控，是為了提高企业的經济增長；遵守對应的法律法规目的的设定和内部管控是為了实現企业依法經营，減少經济犯罪。這裏面的法律法规包括會计制度、企业法、會计准则、环境保护法、安全法、健康法等等某些法律法规；對财务汇报可靠性的目的建立与内部控制是為了保证财务资料真实，會计工作公開透明，财务政策合理；战略目的的制定与内部控制重要就是為了完毕企业的规划任务和到达预期计划。

（2）在企业風险管理框架中将内部控制定位于企业風险管理過程中的关键环节，包括控制目的的制定、風险原因的评估、風险应對措施的制定、有关事项的鉴别、控制活動的定位、信息搜集与交流、内部环境、监督与管控等八個方面，其中，内部环境是基础环节，影响其他环节的控制，然而影响内部环境的原因又较多，例如說员工素质，企业文化，管理模式，职责分派等等，所有目的在制定期都要根据企业的現实状况、任务和规划来制定，只有這样才能為風险评估的有效性提供保障，一般状况下企业對風险的评估采用的都是定量与定性相結合的模式，按照评估原则，分析得出应對風险的措施。這八個方面是互相影响，互相增進的一种整体，关联性很强。進行定性的总結就是内部环境是基础，目的制定是目的，風险应對是方略，風险评估与事项辨别是根据，信息交流与沟通协作是控制的重要载体，详细的控制活動是保证控制效果和控制政策贯彻的途径，监管与控制是其他环节高效运行的保证。

2.企业内部控制的有效性

企业内部控制的有效性是企业内部控制效果的反应，是企业在進行内部控制之時根据有关的法律法规和企业的現实状况，制定的有关政策、制度来保证内部控制目的的顺利实現，并且對于有关政策和制度進行贯彻時要有较强的执行力作為保障。在实际工作當中，内部有效性控制水平保持在有效内部控制区间之内，则证明内部控制是有效的，假如内部有效性控制水平低于规定水平，则证明内部控制是無效的。一般状况下，内部控制有效性重要包括规划和实行两個环节的有效性控制。

3.企业内部控制有效性的评价

企业内部控制有效性评价就是指评价主体运用规定的系统、工具通過企业制定的详细评价方式来對企业内部控制体系的合理性和执行成果進行核查和分析，然後給出评价成果。這是對内部控制有效性的一种鉴定，在進行内部控制有效性评价的過程中重要從三方面入手：第一，企业内部控制的原则制定与否健全；第二，企业内部控制原则与否与企业实际状况相符，具有实用性；第三，企业内部控制在详细贯彻過程中产生的实际效果。

三、影响企业内部