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税收理论

单［项选择题］

1、()是国际避税产生的内在动机。

A.税收管辖权的叠

B.跨国纳税人对利润的追求

C.各国税收制度的差别

D.税法的缺陷

参考答案：B

参考解析：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。

多［项选择题］

2、下列项目中，属于税法的非正式渊源的有()o

A.习惯

B.判例

r科收件担I

D：国际税收条约或协定

E.税收通告

参考答案：A,B,E

参考解析：税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

单［项选择题］

3、下列关于税负转嫁的说法，正确的是()o

A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

B,商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

D.所得税较易转嫁

参考答案：A

参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律，主要有：供给弹性大、需求弹性小

的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品

供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比)；对垄断性商品课征的税较易转嫁;

流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。

单［项选择题］

4、提出著名的税收四原则的英国经济学家是()o

A.威廉・配第

B.攸士第

C.亚当・斯密

D.瓦格纳

参考答案：C

参考解析：亚当•斯密是在“自由放任和自由竞争”思想的指导下，吸收前人

的理论成果，总结在税制建设中的基本原则，在其代表作《国富论》中提出了著

名的税收四原则。

［单项选择题］

5、属于税负转嫁的条件是()o

A.税率高低

B,税额的大小

C.财政赤字

D.商品经济的存在

参考答案：D

参考解析：税负转嫁的条件有两个：商品经济的存在和自由的价格体制。

单［项选择题］

6、甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为

50%.40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得

征收所得税为()万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

参考答案：C

参考解析：在扣除法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为(100-100X40%)

X50%=30万元。

单［项选择题］

7、“抵免法”是以承认()为前提来消除国际复征税的。

A.地域管辖权的独占地位

B.居民管辖权的独占地位

C.居民管辖权优于地域管辖权

D.地域管辖权优于居民管辖权

参考答案：D

参考解析：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，

允许从其应汇总缴纳的本国所得税税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管

辖权优先于居民管辖权的，是前解决国际重复征税最有效的方法。

单［项选择题］

8、关于税法的效力，下列说法正确的是()o

A.税法的效力即税法的时间效力

B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

C.我国税法坚持不溯及既往的原则

D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法观相同的效力

参考答案：C

参考解析：本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间

效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税

法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税

收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

单［项选择题］

9、严格地说，()并未将不兑收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁

的形式。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

参考答案：C

参考解析：本题考查消转的内容。消转并未将税收负担转移给他人，这是一种

较为特殊的税负转嫁的形式。

单［项选择题］

10、国际避税产生的内在动机是()o

A.税收管辖权的重叠

B.跨国纳税人对利润的追求

C.各国税收制度的差别

D.税法的缺陷

参考答案：B

参考解析：本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避

税产生的内在动机。

多［项选择题］

11、下列关于国际税收的表述中正确的有()o

A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国

纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系

B.国际税收是一种独立的税种