2024年2月税务师-企业所得税专项练习 .pdfVIP

税务师-企业所得税专项练习

一、选择题

1、（单选题）某企业2022年1月销售一批产品，含增值税价格为45、2万元。由于

购买数量多，该企业给于9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为13%。该

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收人是（）。[单选题]*

A、36万元*

B、40万元

C、40.68万元

D、45.20万元

2、（单选题）某企业2020年1月1日出租房屋，合同约定一次性交纳5年租金共计5

万元、截至2021年底仅收到2万元，该企业2021年出租房屋确认收人为（）。[单选题]*

A、按实际交纳租金2万元确认收入

B、按租赁期均匀确认每年1万收入*

C、根据企业经营情况确认收入

D、根据合同约定5万元确认收入

3、（单选题）2022年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动

有关的业务招待费支出12万元，甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准

予扣除的业务招待费金额是（）。[单选题]*

A、12万元

B、7.2万元*

C、10万元

D、4.8万元

4、（单选题）企业发生的益性捐赠支出，不超过规定限额的，准予在计算应纳税所得

额时扣除；超过的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。规定限额是（）。

[单选题]*

A、营业收入的12%

B、营业利润的12%

C、利润总额的12%*

D、应纳税所得额的12%

答案解析：用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，

准予在计算应纳税所得额时扣除。

1、（多选题）下列所得中属于企业所得税征税对象的有（）[多选题]*

A、在设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于的所*

B、居民企业来源于境外的所得*

C、在未设立机构、场所的非居民企业来源于境外的所得

D、在设立机构、场所的非居民企业，与其机构、场所有关的境外所得*

答案解析：根据《企业所得税法》相关规定，居民企业就其、境外所得征税非居民企业

在无机构场所，就其所得征税；有机构场所的需要判断境外所与机构场所是否有关，有关的

为所得。

2、（多选题）下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。[多选题]*

A、企业所得税的税率为25%*

B、符合条件小型微利企业减按10％征税

C、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％征税*

D、非居民企业来源于的所得减按20％征税

答案解析：小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税，因此B选项错误；非居民企

业适用20％的税率征税必须符合限定条件即与其所设机构、场所有实际联系，因此D选项

错误。

3、（多选题）下列关于企业所得税的说法中正确的有（）。[多选题]*

A、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则*

B、我国企业所得税管辖权选择居民管辖权

C、企业分居民企业和非居民企业*

D、会计与税收政策存在差异，应纳税所得额需要按照税收政策法规予以调整*

答案解析：我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，因此B选项错误，

其余说法符合政策规定。

4、（多选题）下列属于企业所得税不征税收入的有（）。[多选题]*

A、国债利息收入

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费*

C、销售货物收入

D、指定专项用途财政性资金全*

答案解析：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和指定专项用途的财政资金属于

不征税收入。A选项属于免税收入，C选项属于应税收入。