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RSM|容诚

审计报告

贵州贵航汽车零部件股份有限公司容诚审字[2025]215Z0115号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京

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报告编码：京25KMBC1XBP

目录

序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10

6母公司资产负债表11

7母公司利润表12

8母公司现金流量表13

9母公司所有者权益变动表14

10财务报表附注15-130

RSM容诚

审计报告

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至/1001-26(100037)

TEL:010FAX:010E-mail:

https//WwW.rsm.global/china/

容诚审字[2025]215Z0115号

贵州贵航汽车零部件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州贵航汽车零部件股份有限公司(以下简称贵航股份公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵航股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵航股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1、事项描述

贵航股份公司的销售收入来源于汽车零部件及航空产品的生产和销售，于

1

2024年实现的销售收入为2,380,302,652.07元。由于收入是贵航股份公司的关键业绩指标之一，收入确认是否准确对贵航股份公司经营成果的影响较大，存在贵航股份管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有控制风险和重大错报风险。

由于收入存在未在恰当期间确认的风险，同时收入也是关键业绩指标之一，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)审阅销售合同，对管理层进行访谈，了解和评价管理层做出的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3)对营业收入及毛利率按产品类别实施对比分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)抽样检查出库单、发货记录、客户验收单据、发票等