审计学（第四版）（微课版）课内案例习题 杨明增 .docx

第一章

二、单项选择题

l.注册会计师审计产生的直接原因是()。

A.商品经济的发展 B.财产所有权和经营权的分离而导致受托责任

C.股份公司的出现 D.合伙企业的出现

2.下列有关注册会计师审计和政府审计的共同点的说法中，正确的是()。

A.注册会计师审计和政府审计的取证权限相同

B.注册会计师审计和政府审计都是国家治理体系及治理能力现代化建设的重要方面

C.注册会计师审计和政府审计都可以对发现的问题提出处理、处罚意见

D.注册会计师审计和政府审计的依据都是《中华人民共和国审计法》

3.下列各项审计中，具有双向独立特征的是()。

A.国家审计 B.民间审计

C.内部审计 D.政府审计

4.据史料记载，我国审计萌芽思想最早开始于()。

A.秦朝 B.唐朝

C.宋朝 D.西周

5.下列国家审计机构的隶属关系中，独立性和权威性很强的是()。

A.隶属于议会 B.隶属于政府

C.隶属于财政部 D.隶属于总理

三、多项选择题

1.下列属于审计监督职能的是()。

A.提高经济效益 B.揭露错误与舞弊

C.维护财经法纪 D.揭示违法行为

2.对注册会计师财务报表审计业务而言，审计业务要素包括()。

A.审计业务的三方关系人 B.财务报表(鉴证对象信息)

C.财务报告编制基础(标准) D.审计证据和审计报告

3.审计的独立性主要表现在()。

A.组织独立 B.经济独立

C.精神独立 D.工作独立

4.下列关于审计监督体系的阐述中，正确的有()。

A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系

B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无须接受审计署的业务指导

C.有些政府审计业务可以外包给会计师事务所

D.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计

5.审计按照主体分类，可以分为()。

A.政府审计 B.内部审计

C.经营审计 D.民间审计

第二章

实例2-5审计质量管理案例分析

某会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：

(1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量复核可以减轻但不能替代项目合伙人的责任。

(2)执行业务时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员所执行的工作。

(3)除内部专家外，项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守事务所的质量管理政策和程序。

(4)质量管理部门对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查，连续检查三年；对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。

(5)业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质，如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案，应当将纸质工作底稿一并归档。

要求：从上述第(1)至第(5)项，逐项指出该会计师事务所的质量管理制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

分析：第(2)、(5)项恰当，其他三项不恰当。

第(1)项不恰当。项目质量复核并不减轻项目合伙人的责任，不能替代项目合伙人的责任。

第(3)项不恰当。内部专家可能是会计师事务所的合伙人或员工，因此要遵守所在会计师事务所的质量管理政策和程序。

第(4)项不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。

二、单项选择题

1.注册会计师业务准则体系的核心是()。

A.审阅准则 B.审计准则

C.鉴证业务准则 D.相关服务准则

2.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。

A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行

B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

D.除有关法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

3.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，正确的做法是()。

A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托 D.减少业务收费

4.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是()。

A.管理咨询 B.代编财务信息

C.税务咨询 D.财务报表审计

三、多项选择题

1.当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能()。

A.采取防范措施消除不利影响 B.采取防范措施将不利影响降至可接受水平

C.终止业务约定 D.拒绝接受业务委托

2.下列内容属于审阅业务特点的是()。

A.有限保证 B.积