税费简洁小知识.pptx

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目录税费基本概念与分类

目录个人所得税相关知识企业所得税及增值税要点

目录房产税、土地使用税等财产行为税介绍税务筹划与风险防范

目录纳税服务与税收征管改革动态

税费基本概念与分类01

税费定义税费是国家为了实现其职能，按照法律规定向经济单位和个人征收的货币或实物。税费作用税费是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济、实现资源优化配置、促进社会公平的重要手段。税费定义及作用

根据征税对象的不同，税种可分为商品税、所得税、财产税等。税种分类商品税是对商品流转额征收的税，具有间接税性质；所得税是对个人或企业所得额征收的税，具有直接税性质；财产税是对财产所有者征收的税，具有固定性特点。税种特点税种分类与特点

纳税人义务与权利纳税人权利纳税人有权了解税收法规和政策，监督税收的征收和使用，并有权在合法范围内进行税收筹划。纳税人义务依法纳税是每个公民和企业的基本义务，必须按时足额缴纳税款。

税收优惠政策的实施税收优惠政策的实施需要遵循一定的程序和规定，包括申请、审批、执行等环节，以确保政策的公平和有效执行。税收优惠政策的目的税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业、地区或经济行为而制定的减轻税收负担的政策。税收优惠政策的种类税收优惠政策包括减税、免税、退税等多种形式，涵盖了企业所得税、增值税、消费税等多个税种。税收优惠政策概述

个人所得税相关知识02

应纳税所得额=工资收入-各项社会保险费用-起征点，税率采用超额累进税率。工资、薪金所得计税应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失，税率采用超额累进税率。个体工商户生产经营所得计税一般采用20%的比例税率，并按月或按次预缴，年终汇算清缴。劳务报酬所得、稿酬所得等计税个人所得税计算方法

专项附加扣除政策解读子女教育01每个子女每月1000元定额扣除，可选择父母一方全额扣除或双方分摊扣除。继续教育02学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限不超过48个月；技能人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。大病医疗03个人负担的医药费用超过1.5万元的部分，在每年8万元限额内据实扣除。住房贷款利息04每月1000元定额扣除，扣除期限不超过240个月。

避税与反避税策略探讨税务筹划通过合理的税务筹划，如选择适当的投资方式、调整企业架构等，实现税收负担的最小化。规避税收风险避免采用不合理的避税手段，如虚构业务、虚报费用等，以免引发税务稽查。合理利用税收政策了解各项税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等，降低税负。

申报表填报根据税务机关规定的申报期限，选择适当的申报表，填写并提交申报数据。申报结果查询与更正在申报后，及时查询申报结果，如有错误或遗漏，及时进行更正并补缴税款。税款缴纳根据申报表确定的应纳税额，在规定的期限内缴纳税款。如有欠税，需按税务机关的要求进行补缴。纳税人信息采集在税务局进行税务登记，获取纳税人识别号，并填写相关基础信息。纳税申报流程简介

企业所得税及增值税要点03

按企业实际利润计算应纳税所得额，乘以适用税率得出应纳税额。查账征收由税务机关依法核定纳税人应纳税额，企业按核定金额缴纳。核定征收按季度预缴企业所得税，年终进行汇算清缴，多退少补。分季预缴、年终汇算清缴企业所得税核算方法010203

增值税是对商品流转过程中产生的增值额进行征税的一种流转税。一般计税方法：销项税额减去进项税额，即应纳税额=销项税额-进项税额。增值税的计税方式包括一般计税方法和简易计税方法。简易计税方法：按照销售额和征收率直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。增值税原理及计税方式

不得虚开、伪造、变造发票，必须按照规定的时限、顺序、栏目如实开具。增值税专用发票需进行认证抵扣，抵扣联需妥善保管，不得丢失或损毁。发票是购销商品、提供劳务或从事其他经营活动的凭证，必须合法、合规使用。发票管理与使用规定

合理避税技巧分享合理运用税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等税收减免政策。合理规划企业税负，通过调整企业经营策略、财务管理等手段降低税负。避免重复征税，如将同一商品或服务在不同环节进行多次征税，可申请减免税款。

房产税、土地使用税等财产行为税介绍04

房产税征收范围及标准房产税征收范围01房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，按房产原值（或评估值）和租金收入为计税依据征收的一种税。房产税计税依据02房产税的计税依据是房产原值或评估值，具体以税务机关核定的为准。对于自用房产，按房产原值计算；对于出租房产，按租金收入计算。房产税税率03房产税采用比例税率，具体税率由地方政府根据当地实际情况在规定的范围内确定。房产税优惠政策04对于个人自用住房、非营利性机构用房等，国家给予一定的税收优惠政策。

土地使用税计税依据土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，具体以税