规划系统性学习路径2025年税务师考试试题及答案.docx

规划系统性学习路径2025年税务师考试试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为投资者支付的商业保险费，不得在税前扣除

C.企业支付的违反国家有关规定的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

2.以下关于增值税纳税人的分类，正确的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予简易计税方法的纳税人

D.纳税人可选择简易计税方法的纳税人

3.以下关于增值税发票管理，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税发票应当按期报送主管税务机关

C.增值税发票的保管期限为5年

D.增值税发票丢失，应于发现丢失当日向税务机关报告

4.以下关于个人所得税的税前扣除项目，正确的有：

A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税

B.依照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税

C.工资、薪金所得，按照国家统一规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，准予扣除

D.纳税人自行缴纳的年金，不超过本人上一年度工资、薪金所得的4%的部分，准予扣除

5.以下关于土地增值税的计税依据，正确的有：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额与扣除项目金额的差额

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入与扣除项目金额的差额

6.以下关于房产税的征税对象，正确的有：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的征税对象为房屋及其附属设施，但不包括土地使用权

C.房产税的征税对象为房屋及其附属设施，不包括土地使用权和附属设施

D.房产税的征税对象为房屋及其附属设施，包括土地使用权和附属设施

7.以下关于印花税的征税对象，正确的有：

A.印花税的征税对象为合同、产权转移书据等

B.印花税的征税对象为凭证、单据等

C.印花税的征税对象为合同、产权转移书据等以及相关的凭证、单据等

D.印花税的征税对象为合同、产权转移书据等以及相关的凭证、单据等以外的其他文件

8.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有：

A.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积与规定的单位税额的乘积

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积与规定的单位税额的乘积减去扣除金额

D.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积与规定的单位税额的乘积加上扣除金额

9.以下关于车辆购置税的征收范围，正确的有：

A.车辆购置税的征收范围包括境内购置的车辆

B.车辆购置税的征收范围包括境内购置的车辆以及境外购置的车辆

C.车辆购置税的征收范围包括境内购置的车辆以及境外购置的车辆，但仅限于进口车辆

D.车辆购置税的征收范围包括境内购置的车辆以及境外购置的车辆，但仅限于进口车辆以外的车辆

10.以下关于关税的征税对象，正确的有：

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的征税对象为进出口货物以及相关物品

C.关税的征税对象为进出口货物以及相关物品，但仅限于进口货物

D.关税的征税对象为进出口货物以及相关物品，但仅限于出口货物以外的货物

11.以下关于出口退税的适用范围，正确的有：

A.出口退税适用于所有出口企业

B.出口退税适用于具有出口经营权的企业

C.出口退税适用于具有出口经营权的企业，但仅限于出口货物

D.出口退税适用于具有出口经营权的企业，但仅限于出口货物以外的其他货物

12.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的有：

A.增值税专用发票应当按照规定开具

B.增值税专用发票应当按照规定填写

C.增值税专用发票应当按照规定加盖发票专用章

D.增值税专用发票应当按照规定保管

13.以下关于个人所得税申报方式的说法，正确的有：

A.个人所得税可以采取自行申报的方式

B.个人所得税可以采取代扣代缴的方式

C.个人所得税可以采取委托申报的方式

D.个人所得税可以采取邮寄申报的方式

14.以下关于企业所得税汇算清缴的期限，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内

B.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起6个月内

C.企业所得税汇