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我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学论文

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我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学论文

摘要：本文以我国税收收入为研究对象，通过对影响税收收入的因素进行实证分析，构建了税收收入影响因素的计量经济学模型。首先，从理论上分析了影响税收收入的主要因素，包括经济发展水平、产业结构、税收政策、人口结构等。然后，运用多元线性回归模型对我国1990年至2020年的税收收入数据进行实证分析，验证了各因素对税收收入的影响程度。研究结果表明，经济发展水平、产业结构和税收政策对税收收入有显著的正向影响，而人口结构对税收收入有显著的负向影响。最后，根据实证结果提出了相应的政策建议，为我国税收收入的稳定增长提供理论依据。

随着我国经济的快速发展，税收收入作为国家财政收入的重要来源，其增长情况直接影响着国家财政的稳定和经济的持续发展。然而，近年来我国税收收入增速放缓，引起了广泛关注。税收收入增长的影响因素复杂多样，涉及经济发展、产业结构、税收政策等多个方面。为了深入探讨影响我国税收收入的关键因素，本文以我国税收收入为研究对象，运用计量经济学方法，对税收收入影响因素进行实证分析。

第一章研究背景与意义

1.1研究背景

(1)随着我国经济的持续高速发展，税收收入作为国家财政的主要支柱，对于促进国家宏观经济稳定和社会公平正义具有至关重要的作用。然而，在全球化背景和国际经济形势波动的双重影响下，我国税收收入增长面临着诸多挑战。一方面，国内经济结构调整和产业升级导致部分行业税收收入增长放缓；另一方面，全球经济一体化和跨国经营的发展使得税收征管面临新的问题和挑战。因此，深入研究和分析影响我国税收收入增长的因素，对于优化税收政策、提高税收征管效率具有重要的理论和现实意义。

(2)税收收入不仅是国家财政资金的主要来源，也是调控宏观经济的重要手段。税收收入的稳定增长对于保障国家财政支出、推动社会事业发展具有直接影响。然而，近年来我国税收收入增速放缓，引发了社会各界对于税收政策、经济结构调整等方面的广泛关注。在此背景下，对税收收入影响因素进行系统研究，有助于揭示税收收入增长背后的规律和趋势，为政府部门制定合理的税收政策和经济政策提供科学依据。

(3)当前，我国正处于全面深化改革的关键时期，税收改革作为全面深化改革的的重要内容，对于优化税收制度、提高税收征管效率具有重要意义。研究税收收入影响因素，不仅有助于发现现有税收制度中存在的问题和不足，还可以为税收制度改革提供实证支持。此外，通过研究不同因素对税收收入的影响程度，有助于政府部门制定针对性的政策措施，推动税收收入稳定增长，为实现国家经济社会发展的长期目标提供有力保障。

1.2研究意义

(1)研究税收收入影响因素对于我国税收政策的制定和调整具有重要意义。以2019年为例，我国税收收入总额达到13.9万亿元，占GDP的比重约为13.8%。其中，增值税、企业所得税和个人所得税是税收收入的主要来源。通过对税收收入影响因素的研究，可以揭示这些主要税种收入增长背后的原因，为政府调整税收政策提供依据。例如，研究发现，随着我国经济结构的优化升级，第三产业增加值占GDP的比重逐年上升，这直接推动了增值税收入的增长。

(2)税收收入增长对于国家财政的稳定和公共服务的提供至关重要。以2020年为例，我国财政支出总额达到20.1万亿元，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生领域的支出占比超过60%。税收收入的稳定增长为这些领域的支出提供了有力保障。通过对税收收入影响因素的研究，可以评估不同政策对税收收入的影响，从而为政府提供更加精准的财政政策。例如，通过分析税收优惠政策对税收收入的影响，政府可以优化税收优惠政策，提高财政资金的使用效率。

(3)研究税收收入影响因素对于促进我国经济持续健康发展具有深远影响。以2018年至2020年为例，我国GDP增速分别为6.6%、6.1%和2.3%。在这期间，税收收入增速分别为9.5%、8.7%和3.8%。通过对税收收入影响因素的研究，可以揭示经济增长与税收收入之间的关系，为政府制定促进经济增长的政策提供参考。例如，研究发现，科技创新对税收收入的增长具有显著的正向影响，这为政府加大对科技创新的支持力度提供了依据。

1.3文献综述

(1)在国内外众多关于税收收入影响因素的研究中，经济发展水平被认为是影响税收收入的最重要因素之一。例如，根据世界银行的数据，2019年全球税收收入总额为6.5万亿美元，其中发展中国家税收收入占比超过60%。研究表明，随着一国经济总量的增长，税收收入也会相应增加。以我国为例，自改革开放以来，国