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审计案例研究形成性考核册答案

《审计案例研究》形考作业1答案

一、判断正误并说明理由

1、在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案:×理由:审计重要性水平就就是经过审计人员认真了解有关情况而确定得,不就就是向前任审计人员了解得。

2、如果审计人员需要函证得应收账款无差异,则表明全部得应收账款余额正确。

答案:×理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3、被审计单位保管应收票据得人不应该经办有关会计分录。

答案:√理由:符合销货业务内部控制得职责划分。

4、如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产得盘点记录就就是最佳得审计方法。

答案:×理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要得借贷记录方法最佳。

5、审计人员在审查企业固定资产得计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产得价格明显高于或低于该项固定资产得净值,可不予查实。

答案:×理由:从关联企业购入固定资产得价格明显高于或低于该项固定资产得净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题

第一章

1、在本章得案例一中,所列举得就就是首次接受委托得情况,假设美林股份公司就就是诚信事务所得老客户,那么此次持续接受委托时,应调查得主要内容有什么不同？

??答:一般来说,首次接受委托时,预备调查得主要内容包含企业基本情况得内容较多,并且要关注被审单位与前任注册会计师得关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1)???管理当局得特点和诚信;(２)???被审单位得涉讼案件及其处理情况;(３)???以前与被审计单位在审计方面存在得意见分歧以及解决结果;(４)???利害冲突及回避事宜;(5)???内部控制得改进情况;(6)审计费用得支付情况等。

2、在本章得案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业得应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况？

答:应收账款周转率得波动可能意味着企业存在以下情况:(１)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动;(4)产品结构发生变动;(５)信用政策或其运用发生变化;(６)销售收入得总体发生变动。

第二章

??1、在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关得舞弊方式有哪些？如何发现和防止？

答:在进行销售收入审计时,必须关注关联方交易,因为在许多销售收入舞弊案件中,企业之间利用关联方交易作假,有许多“方便条件”,所采用得手段也各种各样,有得企业之间用故意抬高价格得手法;有得使用虚假销售得手段,虚开发票;在审计时,首先通过与被审单位沟通,查阅投资文件或通过合同,了解主要得关联方有哪些;然后通过应收账款明细账和销售明细账得记录进行凭证抽查,看与关联方得销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业得总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业得价目表和定价方法进行审计。

??2、若本案例中对坏账准备得转销抽查时,该公司有一笔转销分录为:

???????借:坏账准备????????????????１５０００0

???????????银行存款????????????????100000

???????????贷:应收账款——光明集团?????????250000

该笔应收账款得账龄为３年整,问对该项业务进行这种处理后,可能会有哪些后果?

答:首先,对刚满3年得应收账款不应一次转销,应视其可收回情况进行处理,不能随意转销;如果公司内部控制不严,很容易出现当款项收回时,被有关人员贪污挪用得情况。

第三章

???1、对于长期挂账得应付账款,若被审计单位将其转入营业外收入账户,会造成什么问题?

???答:对于长期挂账得应付账款,按照会计制度规定,应将其转入资本公积;若将其转入营业外收入账户,会造成利润虚增,所有者权益减少,并由此形成其她相关得问题。

2、审计人员在复核折旧分录及其计算得正确性时,应注意哪些问题？

答:审计人员复核折旧计提得正确性时,应先通过复核客户编制得折旧费用明细表和询问客户,以确定客户在被审年度所采用得折旧方法。其次,还必须确定本年度所采用得折旧方法就就是否与上一年度一致。对于再度审计得客户,审计人员可通过复核去年得工作底稿,来确定其一致性。在确定折旧提取得合理性时,应考虑以下两个因素:一就就是客户过去估计得固定资产使用年限,二就就是现有资产得剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧得正确性。在通常情况下,应有选择性地重新计算一些主要固定资产得折旧和测试一些本年度增加和报废得固定资产得折旧。

三、综合案例分析题

[资料]注册会计师李文审计大华公司２0０1年度会计报表时,了解到该公司固