注册会计师考试税法科目试题及解答参考(2025年).docxVIP

注册会计师考试税法科目试题及解答参考(2025年)

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.5

C.10

D.7

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.木制一次性筷子

4.某企业2025年度实现利润总额300万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款50万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.77

C.79

D.81

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.大病医疗扣除的范围包括纳税人本人、配偶及未成年子女发生的医药费用支出

B.住房贷款利息扣除的期限最长不超过180个月

C.赡养老人专项附加扣除的标准是每月按1000元定额扣除

D.子女教育专项附加扣除的范围是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女

6.某房地产开发企业2025年开发建造普通标准住宅，取得销售收入1000万元，已知该企业为取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为300万元，开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为55万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.0

B.15

C.30

D.45

7.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据

B.融资租赁的房产，以房产原值为计税依据

C.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

D.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据

8.某企业2025年拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元。该企业2025年应缴纳车船税（）元。

A.4800

B.5040

C.5280

D.5520

9.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。

A.专利申请权转让合同

B.商标专用权转移书据

C.非专利技术转让合同

D.技术服务合同

10.甲企业与乙企业签订一份租赁合同，合同约定甲企业将其闲置的厂房出租给乙企业使用，租赁期限为3年，每年租金为20万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。甲企业应缴纳印花税（）元。

A.600

B.200

C.400

D.800

11.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税实行从量定额征收

C.对进口的应税资源不征收资源税

D.资源税的纳税环节为生产销售环节和进口环节

12.某矿山企业2025年12月开采原煤5000吨，销售原煤3000吨，取得不含税销售额60万元；将1000吨原煤用于连续生产洗选煤，洗选煤的综合回收率为80%，当月销售洗选煤500吨，取得不含税销售额25万元。已知原煤资源税税率为5%。该矿山企业2025年12月应缴纳资源税（）万元。

A.3

B.3.625

C.4

D.4.625

13.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的税率分别为7%、5%、3%

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税

14.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.