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地税局面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%

4.房产税的征税对象是（）

A.土地B.房屋C.车辆

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

6.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收

7.以下属于流转税的是（）

A.印花税B.消费税C.契税

8.耕地占用税的纳税人是（）

A.占用耕地建房的单位和个人B.土地所有者C.土地使用者

9.资源税的征税范围不包括（）

A.原油B.天然气C.森林

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.拘役

答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.A7.B8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能

2.以下属于地方税的有（）

A.城市维护建设税B.房产税C.车船税

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

6.税务检查的方法有（）

A.查账法B.实地调查法C.比较分析法

7.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报

9.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体B.客体C.内容

10.以下属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.城镇土地使用税

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）

5.房产税按年征收、分期缴纳。（）

6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

7.税务行政处罚必须由税务机关依照法定程序实施。（）

8.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。（）

9.税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。（）

10.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收可筹集财政收入，为国家运转提供资金；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护市场经济秩序。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

答案：一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，不能抵扣进项税额。在销售额标准、发票开具等方面也有差异。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。这些项目是按税法规定对会计利润进行调整。

4.个人所得税综合所得包括哪些内容？

答案：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提升纳税人的纳税遵从度？

答案：加强税收宣传教育，提高纳税人税收知识水平；优化纳税服务，如简化办税流程等；强化税收监管，对违法者严肃惩处；建立纳税信用体系，激励守信纳税人。

2.税收政策对企业发展有何影响？

答案：优