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第二章

税务管理内容及程序应用

税收不仅是国家取得财政收入的重要手段，也是国家对经济进行宏观调控的重要手段，并在整个社会资源的配置中发挥着重要的作用。而税收宏观调控的实现，需要有一个科学而合理的税收征管制度作保证。

本章内容第一节税务管理体制第二节税收征管程序及要求

第一节税务管理体制一、税务管理体制概述（一）概念在中央与地方以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。

分税制下的税务管理体制01分税制02在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。03

内容合理划分中央和地方政府的事权范围合理划分税种，按税种划分中央与地方收入分设国家税务局和地方税务局两套税务机国家税务局体系二、我国税务管理机构设置情况国家税务总局省国家税务局市国家税务局县国家税务分局垂直领导

省地方税务局市地方税务局县地方税务分局垂直领导地方税务局体系

税收征收范围的划分国税局增值税消费税进口环节增值税和消费税个人存款利息所得税铁道、各银行总行、保险总公司缴纳的营业税出口产品退税管理

地税局营业税个人所得税土地增值税地方企业所得税车船使用税房产税

第二节税收征管程序及要求一、税务登记管理二、账簿、凭证管理三、纳税申报四、纳税评估五、税款征收六、税务检查七、税务行政复议如果让你开一个网吧的话，你可能接触到哪些与税收相关的环节？

纳税人依法履行纳税义务就有关纳税事项向税务机关办理登记的法定手续。是整个税收征管的首要环节0102税务登记管理

开业税务登记税务登记变更税务登记注销税务登记

范围及时限其他纳税人，应在有关部门批准之日起30内或成为法定纳税人之日起30日内，办理税务登记。开业税务登记从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，办理税务登记。

注意：其他纳税人不包括临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的人。

开业税务登记操作流程开业税务登记操作流程纳税人领取税务登记证件办税服务厅综合税务登记窗口受理审核资料不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容纳税人报送开业申请及有关资料提供资料完整、内容准确、手续齐全的当场办结；纳税人提交的资料有疑点，需税务机关核实的，在税务机关受理之日起30日内办结。收取工本费50元

范围（二）变更税务登记1、范围改变纳税人名称改变住所及经营地点改变经济性质及企业类型改变经营范围及方式改变产权关系的改变注册资金的

时限01自工商部门办理变更登记之日起30日内，向原税务机关办理变更税务登记。02不需办理工商部门变更登记的，应当自有关机关批准之日起30日内，向原税务机关办理变更税务登记。03

变更税务登记操作流程3、变更税务登记操作流程纳税人申请办税服务厅综合税务登记窗口受理审核资料自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务机关申报办理纳税人领取税务登记证件对需重新发证的收取工本费50元不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容1、提供资料完整、准确、手续当场办结；2、资料有疑点，需税务机关核实的，在税务机关受理之日30日内办结。

范围（三）注销税务登记1、范围纳税人发生解散、破产、撤销纳税人被吊销营业执照改变经济性质及企业类型纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关

时限工商机关办理注销登记前有关机关批准或宣告终止之日15日内被吊销营业执照起15日注销税务登记操作流程3、注销税务登记操作流程纳税人报送注销申请及有关资料管理部门核发注销税务登记申请审批表纳税人填写完毕有无逾期申报、未纳税有无在查案件管理部门审核发票、申报征收记录发票是否缴销稽查部门选案，综合环节机内查询管理部门将注销登记户销帐征收部门将注销登记户销帐查询未通过通过

红阳市塑料制品厂2001年6月20日从该市的甲区迁移至该市的乙区，没有办理相应税务登记，后被乙区国税局发现，向其发出责令限期改正的通知并处以500元以下的罚款，该厂不服，准备申请行政诉讼。。塑料厂需要办理什么税务登记?如需办理，应在多长时间内办理？是否还办理其他的法律手续？案例分析

账簿、凭证管理设置账簿的范围从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起15日内设置账簿。扣缴义务人自发生扣缴义务之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。01有人认为账簿、凭证管理在《会计法》中已有规定，在税收征管法中在规定就重复，因此没有必要，你认为对吗？02

01如果纳税人生产经营规模小又确无建账能力,应怎么办？03建制建立收支粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置02代为建账

案例分析某国有企业职工宋某由于文化水平低，不能胜任自动化条件下的工作，被该企业辞退。她开始了自主创业活动，利用自家的