9-掌握预算工具，达成经营目标（下）.pptVIP

第*页HR的财务课：从读懂财务报表到推动企业经营第九课掌握预算工具，达成经营目标（下）第二讲商业课程的设计第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范预算授权与监督第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范行政、人力资源部目前企业授权现状-中央集权，信任感缺失、总部成审批中心-部门墙、各自为政、协调难-审批点多，速度慢、成本大-流程遵从，而不是流程责任制-一线主动性、创新能力受制约第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范预算责任中心授权总部保留权限第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范赋权风险控制四道防线流程管理、数据透明业务主管是内控风险的第一责任人内控及风险监管的行业部门内部审计是司法部队、冷威慑第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范预算控制与执行第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范项目预算总额（万）预算总额（万）预算总额（万）营业收入预算500004500055000一、管理费用管理人员人力成本4000职场成本200资产折旧30电话费、差旅费16会议费20业务招待费14业务宣传费20印刷费10车辆使用费30二、销售费用8940固定销售人力成本5000固定销售职场分摊成本180固定销售资产折旧20销售渠道佣金、促销费用3200内部激励费用300日常办公费用20培训费用30差旅费、业务招待费40广告费用150预算费用控制第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计打造精细、高执行力的计划、预算、核算系统第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范讨论：如何预防预算单位期末突击花钱？第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范二、由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，导致预算执行结果产生重大偏差。（市场环境导致人工、材料波动。）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划。。企业内部发生重大人事变更。发生不可抗力。一、三四预算调整的条件第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范预算分析战略分析责任中心达成分析与改善计划第四讲通过预算管理强化战略执行第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范业绩分析会集培训会、述职报告会、交流会、行动计划会议功能于一身每日会议：基层单元召开的自主业绩管理会议每周会议：中基层单元为评价短期业绩而召开的会议每月会议：企业中高层参加的业绩分析和评价重要会议第二讲商业课程的设计传统绩效考核未达成预期效果的因素分析奖金池与大锅饭基层员工不参与年终奖还是过程奖过程指标还是利润指标第二讲商业课程的设计第二讲商业课程的设计货币资本与人力资本分配比例长短结合、固定与浮动结合的激励机制物质激励永远是基础！第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范激励奖金池与奖励独立分享：从哪一级利润中心直接分享利润？第