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第*页HR的财务课：从读懂财务报表到推动企业经营第八课掌握预算工具，达成经营目标（上）2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范全面预算管理作用规划投入承接战略（方向目标）绩效考核落地运营控制平衡两对矛盾：长期与短期、变化与稳定第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范战略与组织结构设计是预算管理的两大前提第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范企业发展战略的层次：公司战略：多元化与专业化竞争战略：低成本、差异化与专注、聚焦职能战略：营销战略、研发战略、财务战略。。。2、商业讲师市场规范2、商业讲师市场规范全面预算的基本模式一、以销售收入为导向二、以目标利润为导向三、以目标成本为导向四、以现金流为导向2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范年度经营目标是编制年度预算的起点收入目标成本目标利润目标业务关键指标目标分解第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范预算目标制定的原则自上而下还是自下而上？目标的大小与难易跟什么有关？目标是合理的吗？第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范增量预算与零基预算某公司行政部门2015年发生业务招待费10万元，会议费20万元，2016营业收入预算较2015年实际增长20%，行政部门应如何做2016年业务招待费及会议费预算第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范增量预算业务招待费：10*（1+10%）=11万会议费：20*（1+10%）=22万第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范项目时间参加人数地点会期会场租赁费餐费住宿费交通费其他费用小计一季度会议4.1545广州1天10000450060009000300032500半年度会议7.1660广州2天20000120002000012000600070000三季度会议10.1545广州1天10000450060009000300032500年度会议7.16120广州2天2000024000400002400010000118000合计6000045000720005400022000253000零基预算：会议费第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范讨论：营业收入/营业成本如何做零基预算？某电器公司预算收入分解（100亿）国内销售70亿（华南25亿、华中25亿、华北20亿）国外销售30亿（美洲15亿、欧洲10亿、非洲5亿）电商7亿、连锁10亿、经销商8亿空调4亿冰箱3亿第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范第二讲商业课程的设计2、商业讲师市场规范表4：营业费用预算（分区域、分部门）项目1月2月。。。12月合计增长%固定销售人力成本16.26.56.2194.8固定销售房屋成本4.11.61.448.7固定销售资产折旧1.00.40.312.2自建专卖店摊销费用6.52.66.578.3佣金15.26.10.0182.4差旅费1.80.70.021.5业务招待费5.42.22.565.1激励费用1.50.60.817.7日常办公费用2.00.80.724.3培训费用4.41.81.752.8广告费用9.