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初级会计《经济法基础》高频考题汇编(答案)

一、单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A.税收立法权

B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权

D.知情权

答案：A

解析：选项A，税收立法权属于征税主体的职权，而不是纳税主体的权利。选项B、C、D均属于纳税主体的权利。纳税主体享有知情权、要求保密权、纳税申报方式选择权等权利。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

B.113×13%=14.69（万元）

C.113÷（113%）×13%=16.9（万元）

D.113×（1+13%）×13%=16.6097（万元）

答案：A

解析：本题中销售货物取得的是含增值税销售额，需要先进行价税分离，再计算增值税销项税额。不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。

二、多项选择题

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。

A.劳动报酬

B.试用期

C.社会保险

D.服务期

答案：AC

解析：劳动合同必备条款包括：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项B、D属于劳动合同的约定条款。

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.销售自产的实木地板

B.销售委托加工的n95口罩

C.进口高档化妆品

D.零售金银首饰

答案：ACD

解析：选项A，实木地板在生产销售环节缴纳消费税；选项C，高档化妆品在进口环节缴纳消费税；选项D，金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项B，n95口罩不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。

三、判断题

1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：√

解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以该表述正确。

2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）

答案：√

解析：按照支付结算法律制度规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。因此该说法是正确的。

四、填空题

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过____万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过____万元）的，免征增值税。

答案：10；30

解析：根据增值税相关税收优惠政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额____的部分，准予扣除。

答案：14%

解析：依据企业所得税法律制度，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在企业所得税前扣除。

五、解答题

1.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2023年度有关收支情况如下：

（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。

（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。

（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

要求：

（1）计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除的金额。

（2）计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出准予扣除的金额。

（3）计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额。

答案：

（1）

首先确定销售（营业）收入，销售（营业）收入=4300万元。

业务招待费