4-读懂财务报表，解读企业运营（下）.pptVIP

第*页HR的财务课：从读懂财务报表到推动企业经营第四课读懂财务报表，解读企业运营（下）资产负债表利润表现金流量表单位：亿元2014年12月31日资产期末余额期初余额负债和所有者权益期末余额期初余额流动资产合计50.5748.54流动负债合计35.3633.84非流动资产合计23.3922.37非流动负债合计4.714.92负债合计40.0738.76所有者权益合计33.8932.15资产总计73.9670.91负债和所有者权益合计73.9670.91资产=负债+所有者权益特点资产负债表利润表现金流量表单位：亿元资产期末余额期初余额流动资产：货币资金23.9220.01应收票据8.2812.96应收账款8.107.82预付款项1.771.31其他应收款0.550.45存货7.955.99其他流动资产流动资产合计50.5748.54应收账款的决定性因素是什么？货币资金:风险与收益存货的决定性因素是什么？资产负债表利润表现金流量表单位：亿元2014年12月31日固定资产：警惕固定费用长期股权投资：风险与收益重资产模式与轻资产模式利弊资产期末余额期初余额非流动资产：长期股权投资8.848.52投资性房地产固定资产8.858.25在建工程0.480.45无形资产4.344.35长期待摊费用商誉非流动资产合计23.3922.37资产总计73.9670.91商誉反映了什么资产负债表利润表现金流量表单位：亿元2014年12月31日负债率：财务杠杆与风险预收账款金额较大说明什么？负债期末余额期初余额流动负债：短期借款3.780.28应付票据10.3611.57应付账款11.5111.00预收款项1.521.92其他应付款7.127.43流动负债合计35.3633.84非流动负债：长期借款0.080.09预计负债4.634.83非流动负债合计4.714.92负债合计40.0738.76大公司与小公司在应收应付表现其他应付款金额较大说明什么？资产负债表利润表现金流量表单位：亿元2014年12月31日未分配利润分别为正或负解读所有者权益与公司实力所有者权益期末余额期初余额实收资本（或股本）22.6122.61资本公积1.981.98盈余公积1.611.4未分配利润7.696.16所有者权益合计33.8932.15实收资本金额大说明什么？资本公积金额大说明什么？资产负债表利润表现金流量表单位：亿元2014年12月31日资产期末余额期初余额负债和所有者权益期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金23.9220.01短期借款3.780.28应收票据8.2812.96应付票据10.3611.57应收账款8.107.82应付账款11.5111.00存货7.955.99其他应付款7.127.43流动资产合计50.5748.54流动负债合计35.3633.84非流动资产：非流动负债合计4.714.92长期股权投资8.848.52负债合计40.0738.76固定资产8.858.25无形资产4.344.35所有者权益：非流动资产合计23.3922.37实收资本（或股本）22.6122.61未分配利润7.696.16所有者权益合计33.8932.15资产总计73.9670.91负债和所有者权益合计73.9670.91资产负债表利润表现金流量表指标计算公式含义资产负债率总负债/总资产*100%该指标越高，表明负债率水平越高，风险越大。流动比率流动资产/流动负债*100%流动比率应在2:1以上速动比率（流动资产-存货）/流动负债*100%速动比率1：1