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税务师考试《税法二》试卷及答案指导

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共计60分）

1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，若实际收到利息时间先于合同约定的日期，应按照实际收到时间确认收入的实现

C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

2.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.35

B.37.5

C.42.5

D.50

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月按标准扣除1000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

4.甲企业2023年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。甲企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

5.某公司2023年实际占地面积为5000平方米，其中生产车间占地2000平方米，办公楼占地1200平方米，厂区内绿化用地1500平方米，厂区外公共绿化用地300平方米。已知该公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.18500

B.23500

C.25000

D.26500

6.下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

7.某船舶公司2023年拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。该船舶公司2023年应缴纳车船税（）元。

A.46000

B.48000

C.50000

D.52000

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花

B.印花税应纳税额不足1角的，按1角贴花

C.企业签订的建设工程勘察设计合同，应按合同所载金额的0.5‰计算缴纳印花税

D.对证券交易印花税实行单边征收，对受让方征收，对出让方不征收

9.某企业2023年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该企业2023年应缴纳印花税（）元。

A.20

B.50

C.200

D.400

10.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

B.军事设施占用耕地免征耕地占用税

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D.耕地占用税由国家税务机关负责征收

11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认