经济责任审计培训班讲义-注协.pptVIP

赵志新

邮箱：;*;*;*;*;*;*;*;*;四、经济责任的范围;*;*;*;*;*;*;*;*;*;经济责任审计工作组织和程序;经济责任审计工作程序;一、工程立项

内部审计部门根据批复后的年度审计方案和单位人事管理部门、领导人员管理部门或类似权力机构的委派或委托进行立项，安排审计工程。;二、组成经济责任审计小组

经济责任审计小组的选派可采用内部审计部门自行组织、委托社会中介机构和聘请中介机构人员配合三种形式。

由内部审计部门确定审计人员的，应结合不同经济责任审计工程的性质、预计的审计工作量，以及审计任务的复杂程度和完成时限等，确定所需要的审计人员的知识结构和数量。;三、审前培训

审计部门在实施审计前根据审计工作组成员构成情况制定审计业务培训内容，并布置审计工作。;四、审前调查

编写审前调查大纲〔具体格式见附件1〕；

向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单〔具体格式见附件2〕；

要求被审计单位填报经济责任审前调查表〔具体格式见附件3〕；

编制被审计单位提供审计资料明细单〔具体格式见附件4〕；

实施审前调查；

作好审前调查记录，编制审前调查报告。;审前调查内容

初步调查了解被审计的单位领导人员的根本情况；

调查了解单位内部控制建立及执行情况；

初步调查了解被审计的单位领导人员的履行经济责任的根本情况；

单位会计核算体系；

以资本为纽带的对外投资详细情况及所有权依据；

单位业务管理情况；

审计所属期间对下属单位的合并、分立、重组、改制等产权变动和人员变化情况；

与审计有关的被审计单位的其他根本情况等;审前调查工作方法

利用以往审计的资料与经验；

召开调查会议，与被审计单位高级管理人员等讨论；

实地观察被审计单位的业务管理场所及设施；

与被审计单位内部审计人员讨论并审阅内部审计报告；

与被审计单位有关监管部门等讨论；

查阅与被审计单位所在行业相关的资料；

学习对被审计单位有重大影响的法规；

查阅被审计单位相关的会议记录和发布的对外年报等文件;五、编写工作方案

〔1〕单位根本情况。介绍单位设立、沿革、开展概况；单???的主要管理活动；单位的产权关系、组织架构、部门设置及重要下属机构情况；〔原〕单位负责人及领导班子的根本情况等。

〔2〕审计目标及审计依据。表达本次审计的目的，需要完成的主要任务，以及审计依据等。

〔3〕审计范围和审计对象。介绍审计范围选择的原那么和依据，列示被审计单位名单及主要指标。

〔4〕审计的重点内容。介绍审计风险的评估结果以及拟审计的重点内容。

〔5〕审计工作时间、人员安排。详细介绍各阶段的具体时间与人员安排，工程分组情况，各小组人员名单及工作职责和任务。

〔6〕审计配合与沟通。

〔7〕其他需说明的事项。;编写工作方案－要求

〔1〕审计工作方案是审计部门实施现场审计的直接依据，是形成审计结果的可靠保证。由审计小组审前调查结束后完成，报工程组长同意后实施。

〔2〕审计工作方案要结合被审计单位的实际情况，充分反映审前调查情况。

〔3〕审计工作方案批准后，各审计人员要按照审计方案实施，如发现重大情况，需要调整审计工作方案的，应报告审计工程组长同意后实施。;送达审计通知书(审计指令)

审计通知书〔具体格式见附件5〕应由审计委托方送达至被审计单位及被审计人本人，审计通知书应在审计小组正式进驻被审计单位前提交，使被审计单位做好必要的安排，使组织的正常经营业务不因进行审计而受影响。实施审计应尽量作到不影响正常业务。;一、召开审计进点会

参会人员：

经济责任审计委托方领导或相关人员

现场审计工程组组长

被审计单位原负责人

被审计单位现负责人

单位主要职能部门负责人

单位所属下级机构主要负责人

其他相关人员;一、召开审计进点会

进点会程序和内容

主持人介绍会议参加人员及会议安排

审计委托方领导宣读审计通知，发布审计公告

审计工程组长介绍经济责任审计工作有关情况

被审计人述职

被审计单位现任负责人讲话

会后张贴审计公告、设置意见箱

其他工作程序;二、提出审计书面承诺

审计组在审计进点时应提请被审计单位及被审计人对所提供的相关资料进行书面承诺，对相关资料的真实性、合法性和完整性承担责任。书面承诺可事前拟好，交被审计单位及被审计人认可后签字盖章〔具体格式见附件6〕。;三、审计公告

审计小组进驻被审计单位后，应张贴审计公告，但委托方认为公告不利于审计工作开展的除外。审计公告应包括审计的依据、审计的时间、审计所需的反响内容和审计的联系方式，预留的联系方式可包括审计组办公地点的通信地址、主要负责人的联系、电子信箱等〔具体格式见附件7〕。

审计组的审计公告应张贴在被审计单位的主要公开场所，能使广阔职工查看，并在审计公告下专设意见箱，意见箱钥匙应由审计小组负责人保管。;附件7

审计公告