企业全面预算管理体系.pptx

企业全面预算管理体系;目录;案例

启发;１.预算管理及其作用;项目;“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

;;究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。;

;预算资产负债表;3.预算管理组织及其协调;预算

管理

委员

会;预算管理部;预算

责任

中心;;4.预算管理存在问题分析;

;程序;指标;盈利模式：企业在市场环境中逐步形成的特有的赖以盈利的商务结构及其对应的业务结构。

商务结构是企业外部环境所选择的交易对象、内容、规模、方式、渠道、环境、对手等。

业务结构是满足商务结构需求的企业内部从事研发、采购、生产、储运、营销等等方面。

前者是内部资源整合的对象及目的；后者是穷内部资源配置情况。;制造或设备;盈利模式要素;盈利竞争力分析;2.经营及财务预测;利润

预测;3.预算目标下达和分解;预算

松弛;?

“联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表

;预算

分解;方法;指标;企业建立“可承受的业务构架”实际上是企业经营中的一种观念转变，这种转变对企业制定积极的预算目标具有促进作用。所谓“可承受的业务构架”，是指企业存在的最终目的是为股东挣钱，实现股东权益增值，否则就失去存在的意义。要实现这一目标，企业必须在消费者可承受的价格下，提供消费者满意的服务和产品，并获得足够的利润满足股东的需要。企业实际上是在股东和消费者的夹缝中生存。股东提供可承受的投资规模，要求既定的投资回报水平，消费者支付可承受的价格水平，要求一定的产品质量和性能，这些因素对企业来说都是刚性和不可变的，企业能做的是在满足这??刚性条件下，改变自身的经营规模和成本费用，以同时满足股东和消费者的利益。这种建立“可承受的业务构架”的思维模式为企业制定预算目标提出了指导思想，即股东要求的投资回报水平是对企业的刚性要求，企业没有讨价还价的余地，企业不能达到这一目标，经营者或是企业自身就会被淘汰出局，企业必须积极调整自身的生产经营策略，调整规模，降低成本费用，主动适应股东和市场的客观需求。

;

;1.预算编制的基本程序;2.预算编制的基本方法;（３）列表法;零基预算法的运用：

A.确定预算目标

B.对预算指标进行必要性分析

C.进行成本效益分析（排序）

D.分配资金，确定预算指标

例：某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。

上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。

预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。;项目;概率

预算;

预算

准备

;销售

预算;量本利规划法：;费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率

营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润

保本点：

固定费用

1－变动费用率

;例：某公司2004年预计Ａ产品单位目标利润为５０元，单位变动成本１００元，单位产品分摊固定成本３０元。该产品定价为：

Ａ产品售价＝５０＋１００＋３０＝１８０元

例：某公司Ａ产品定价分析表如下：

;季度;成本费用编制方法的运用;成本构成

;

具体

方法

;费用项目;费用项目;业务及管理费用预算编制方法;

资本

预算

;;

融资

预算

;现金流量预算是否正常;季度;资产;类型;预算是控制企业经营活动的最有效的工具

－预算管理专家;2.预算执行和审批;

针对例外情况的特批也必须附加控制措施：

明确规定特批项目和情形，尽量要少

特批时需由预算室提供预算执行情况的说明

特批人应明确特批后对预算执行的影响;预算额度;3.预算调整机制;控制

制度;分析报告

月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情