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钙制品公司财务管理制度

钙制品公司财务管理制度

2.1总则

①财务管理是企业管理的重要组成部分，其基本方法是实行预算管理，组织日常管理和进行财务分析。资金、费用和利润是经营管理的主要内容，为加强经营管理，提高经济效益，促进公司的发展，特制定本管理制度。

②加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。

③贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。

④实行统一管理，分级负责的办法，采用科学的经济方法管理企业。

2.2货币资金管理

①对库存现金和银行支票要加强管理，严密手续，保证安全，遵守国家现金管理制度和银行结算纪律。

②库存现金不得超过银行核定限额，凡应由银行转帐的收支不得收付现金，必须通过银行结算。

③现金收付和保管，一律由出纳办理，会计不得兼管现金。

④存款及现金的日常收付每天由出纳编写日报，核对现金，月终必须填制银行余额调节表，及时调整期未帐目等。

⑤不准私自挪用现金及白条库，不准帐外保留现金，不准透支与套取现金。

⑥不得签发空头支票，控制不必要的领用空白支票，领用空白支票须经总经理签批，出纳必须登记。

⑦超限额的库存现金应于当日及时存入银行。

⑧支票存根及收据存根，不得遗失，须妥善保存。

⑨出纳的现金应不定时的接受会计检查。

2.3工资管理

①做好工资核算工作，正确计算职员工资，如实反映工资基金的使用情况与职工的结算情况，正确分配工资计入产品成本。

②工资总额的构成，包括:基本工资，经常性奖金，工资性各项津贴和加班工资。

③每月提取福利金和工会经费，须按扣除经常性奖金后的工资总额计提，转入应付福利费及其他应付款。

④员工月工资均按实际工作日计算，凡请病假事假及旷工者，按相关规定扣除工资。

⑤生产工人的工资(计件工资)，为了便于结算，采取按上月实发工资额发给，下月结算的办法。

⑥业务部门要随时根据人事的增减变动，按每个职员的工资标准，准确、及时报送财务。

⑦无特殊情况，个人不得提前要求预发工资及津贴。

⑧不属于工资性的支出，不得列入工资总额，如有特殊贡献和创造发明的一次性奖金，应从专用基金中支出。

2.4材料、产成品、商品的管理

①原材料及商品的进出，一律按实际价格核算，其价格据实结算。

②原材料、产成品及商品入库、出库、领用、销售、管库人员都须严格以合法凭证办理手续，不得遗漏。

③财务与经营人员对材料物资及商品必须制订计划价格目录，以供参考。

④仓库保管员对仓库存放的财产物资必须认真负责保护，防止遗失、被盗、腐烂、变质，加强防火措施，如属失职造成的损失，必须追究保管人员的责任。

⑤管理人员每月应与会计核对帐目，保证帐实，帐帐相符，不得脱离会计的约制，自行处理。

⑥管物人员每季度要清点所管的物品，如有不符，应会同会计查明原因，每年年终进行一次全面实地盘点，调整帐项。

⑦财会部门对材料、产成品、商品等必须设置总帐和分类帐进行核算，仓库设置金额数量明细帐。明细帐的金额之和，必须与总帐金额相等。

⑧对材料、商品明细帐，平时不作成本结转，只反映数量记录，月终一次结转成本。

⑨生产用的领料，凭领料单领用，无料单者不予发料。

⑩未经办理验收入库的材料、产成品和商品，不得不通过手续直接领用和销售。

⑾凡属报损、报废的材料、产品、商品必须查明原因，应及时办理报损与报废手续。

⑿商品、产成品及原材料根据凭证及时办理入库手续。

⒀购回原料和包装材料等都须实际点数或计量，不合格的不能入库，及时与对方联系退货。

⒁仓库物资须存放整齐，保持清洁，设置货柜，货架分别分类存放。

⒂实物与帐不符，保管人员不得不经会计部门私自调帐，须先查明原因，由会计负责调整。

⒃在盘点财产物资时，发现数量短缺或溢余，按会计制度作盘亏盘盈处理。⒄材料、产品须分类设置数目帐和明细帐，对领用和销售的材料、商品，每月结出实际耗用数和销售数。

2.5固定资产管理制度

①固定资产同时具备

a、使用年限达到一年以上;

b、单位价值在2000元以上;

两条不同时具备者，应列作低值易耗品。

②凡属固定资产都应按月