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税收会计考试题与参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下不属于税收会计核算对象的是（）

A.应征税收B.减免税收C.财政拨款D.入库税收

2.税收会计采用的记账方法是（）

A.收付记账法B.增减记账法C.借贷记账法D.单式记账法

3.某企业当月应纳税额为50000元，因资金紧张，经批准延期缴纳3个月，在延期缴纳期间，该企业应缴纳的滞纳金为（）（假设滞纳金比率为0.05%）

A.0元B.25元C.750元D.2250元

4.税收会计的核算起点是（）

A.应征凭证B.征收凭证C.减免凭证D.入库凭证

5.下列关于税收会计报表的说法，错误的是（）

A.税收会计报表是反映税收资金运动情况的书面报告

B.税收会计报表按编制时间可分为旬报、月报、季报和年报

C.税收会计报表必须如实编制，不得弄虚作假

D.税收会计报表只需要报送上级税务机关，不需要留存本单位

6.某税务机关收到一笔税款，该税款属于中央与地方共享税，中央分享60%，地方分享40%，则在税收会计核算中，应贷记（）科目

A.“入库中央预算固定收入”B.“入库地方预算固定收入”

C.“入库共享收入”D.“待解税金”

7.税收会计核算中的“在途税金”科目核算的是（）

A.已经征收但尚未缴入国库经收处的税金

B.已经缴入国库经收处但尚未到达国库的税金

C.已经到达国库但尚未进行核算的税金

D.已经减免但尚未核销的税金

8.对于因税务机关责任导致纳税人少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。

A.1年B.2年C.3年D.5年

9.税收会计中的“应征税收”科目属于（）类科目。

A.资金来源B.资金占用C.双重性质D.负债

10.某纳税人缴纳税款时，采用现金方式缴纳，税务机关开具完税凭证后，应借记（）科目。

A.“待解税金”B.“入库税金”C.“应征税金”D.“减免税金”

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收会计的职能包括（）

A.反映职能B.监督职能C.预测职能D.决策职能

2.税收会计核算的应征凭证有（）

A.纳税申报表B.代扣代收税款报告表C.税务处理决定书D.税收缴款书

3.下列属于税收会计报表的有（）

A.税收资金平衡表B.应征税金明细报表C.入库税金明细报表D.减免税金明细报表

4.税收会计核算中，“减免税金”科目核算的内容包括（）

A.法定减免B.政策性减免C.临时性减免D.出口退税减免

5.税收会计的核算程序包括（）

A.原始凭证的审核B.记账凭证的编制C.账簿的登记D.会计报表的编制

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收会计是核算和监督税收资金运动的一门专业会计，它不核算税务机关的经费收支。（）

2.税收会计核算的资金来源是应征税金，资金占用是入库税金、减免税金等。（）

3.对于多缴的税款，纳税人可以在3年内要求税务机关退还，税务机关应及时退还并加算银行同期存款利息。（）

4.税收会计报表的数字要真实、计算要准确、内容要完整、报送要及时。（）

5.“待解税金”科目是一个过渡性科目，核算已经征收但尚未缴入国库经收处的现金税款。（）

四、简答题（每题10分，共20分）

1.简述税收会计的特点。

2.简述税收会计核算的基本方法。

五、业务核算题（共35分）

1.（本题15分）某税务机关发生以下业务：

（1）收到某企业报送的纳税申报表，该企业当期应缴纳增值税30000元。

（2）经审核，该企业符合税收减免政策，批准减免增值税5000元。

（3）该企业以转账方式缴纳剩余的增值税25000元，税务机关开具税收缴款书，税款已缴入国库经收处。

要求：根据上述业务编制税收会计分录。

2.（本题20分）某税务机关20XX年12月31日有关账户余额如下：

“应征税收”科目借方余额1000000元；“减免税收”科目贷方余额50000元；“入库税收”科目借方余额900000元；“提退税金”科目贷方余额10000元。

要求：

（1）计算该税务机关20XX年12月31日的“待征税收”余额。

（2）编制税收资金平衡表（只列示主要项目）。

税收会计考试题参考答案

一、单项选择题

1.答案：C

解析：税收会计核算对