工程造价的计价与控制.pptxVIP

工程造价的计价与控制1.建设项目决策阶段工程造价的计价与控制2.建设项目设计阶段工程造价的计价与控制3.建设项目施工阶段工程造价的计价与控制

第二节财务基础数据的测算财务基础数据的测算：对项目有关的成本和收益等财务基础数据进行收集、测算，并编制财务基础数据测算表等一系列工作

营业收入=产品或服务数量×单位价格增值税营业税金及附加

二、成本与费用的估算生产成本加期间费用估算法02生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用04总成本费用估算01总成本费用=生产成本+期间费用03期间费用=管理费用+财务费用+营业费用05

生产要素估算法01总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊消费+修理费+利息支出+其他费用02

贷款还本的资金来源：用于归还借款的利润、固定资产折旧、摊销费其他还款资金

（1）等额还本付息法计算建设期末的累计借款本金与资本化利息之和Ic1根据等值计算原理，采用资金回收系数计算每年等值的还本付息额度A2

计算每年应付的利息01=年初借款余额×年利率02年初借款余额=Ic-本年之前各年偿还的本金累计03计算每年偿还的本金04=A-每年支付利息05

例：已知某项目建设期末贷款本利和累计为1000万元，按照贷款协议，采用等额还本付息的方法分5年还清，已知年利率为6%。求该项目还款期每年的还本额、付息额和还本付息总额。

（2）等额还本、利息照付法01计算建设期末的累计借款本金和未付的资本化利息之和Ic02计算在指定偿还期内，每年应偿还的本金A03A=Ic/n04计算每年应付的利息额05=年初借款余额×年利率06计算每年的还本付息额总额07=A+年应付利息

例：已知某项目建设期末贷款本利和累计为1000万元，按照贷款协议，采用等额还本利息照付方法分5年还清，已知年利率为6%。求该项目还款期每年的还本额、付息额和还本付息总额。

例：某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）8000万元，预计95%形成固定资产，5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为4%，在生产期末回收固定资产残值；无形资产按5年期平均摊销。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1。建设投资贷款年利率为7%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息；流动资金贷款年利率为5%。12

序号年份项目12345-101建设投资自由资款（不含利息）160016002流动资金贷款6003年销售收入960010200120004年经营成本520055256500企业为小规模纳税人，假定销售税金税率为6%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为10%。问题：（1）编制建设期借款还本付息表。（2）计算各年固定资产折旧额。（3）编制总成本费用估算表。（4）编制项目损益表（盈余公积金提取比例为10%）。（5）计算该项目的利息保障系数，并对项目盈利能力加以分析

(1)计算建设期贷款利息为：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率第1年贷款利息=（1600／2）×7％=56(万元)第2年贷款利息=[(1600+56)+1600／2]×7％=171.92(万元)建设期贷款利息=56+171.92=227.92(万元)计算各年初借款本息累计年初借款本息累计=上一年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息第3年年初借款本息累计=(1600+56)+1600+171.92=3427.92(万元)编制项目还本付息表(将计算结果填人附表2)采用等额本金偿还方式，计算各年本金偿还为：本年本金偿还=建设借款本息累计÷6=3427.92÷6=571.32(万元)本年应计利息=年初借款本息累计×年利率

借款还本付息表

1计算各年固定资产折旧额2固定资产原值=8000×95%+56+191.72=7827.92(万元)5=（7827.92-313.12）÷8=939.35(万元)4固定资产年折旧=（固定资产原值-预计净残值）÷预计折旧年限3固定资产残值=7827.92×4%=313.12(万元)

无形资产年摊销额=无形资产价值÷摊销年限=8000×5%÷5=80(万元)编制总成本费用估算表为生产期总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+维修费+利息支出流动资金借款利息支出=流动资金借款×借款年利率=600×5%=30(万元)第3年的总成本费用=5200+939.35+80+239.9544+30=6489.30(万元)编制项目总成本费用估算表(将计算结果