2025【立信事务所审计步森股份与康华农业案例分析11000字（论文）】.docxVIP

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立信事务所审计步森股份与康华农业案例分析

目录

摘要 1

关键词 1

TOC\o1-3\h\u17660前言 2

16810一、审计质量控制的理论概述 2

18833（一）基本概念 2

7351（二）审计质量控制概念 3

29857（三）影响因素 3

765二、立信会计师事务所审计质量控制现状 4

14094（一）立信会计师事务所的简介 4

22816（二）立信会计师事务所审计质量控制体系 5

25863（三）立信会计师事务所审计质量控制现状 7

9261三、立信会计师事务所审计质量控制存在的问题分析 8

21148（一）存在的问题 8

1627（二）问题成因分析 9

260871.执业理念控制层次存在的问题 9

284412.组织管理层次存在的问题 9

213583.人力资源管理层次存在的问题 9

944.执业流程质量控制层次存在的问题 9

7855四、立信事务所审计步森股份与康华农业案例分析 10

31629（一）案例简介 10

2035（二）出现的问题 10

231511.虚构核实函证对象收件地址 10

66232.未恰当审计康华银行存款 11

74443.未对关联当交易实施相关审计程序 11

236404.虚构与康华农业原注册会计师的沟通 11

234455.财务报表审计报告存在虚假记载 11

8115五、审计质量控制的优化建议 12

25357（一）强化职业控制意识 12

10830（二）提高事务所人力资源管理水平 12

8012（三）完善执业流程控制体系 12

92181.优化风险评估机制 12

243212.发挥复核监督作用 12

13837（四）建立协调收入分配机制 12

11900参考文献 14

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摘要：对审计师事务所的内部审计质量最重要的影响要素之一便是内部控制,而会计质量控制所决定的不仅仅是事务所对审计对象的会计结果,而且关系社会经济的整体发展趋势。会计师事务所如果没有保证内部审计质量,就势必会产生一些违法违纪现象,甚至产生一些不良的负面影响。本章将重点利用个案分析法,以立信审计步森和康华为例,剖析出事务所内部会计质量管理的基本状况与问题,并根据问题给出具体的措施。

关键词：事务所；审计质量；内部控制

前言

审计是一项经济活动，它发挥着核心作用，影响着整个社会，审计质量也是一个关键指标。近几年来，社会的进步促进的公司的发展，出现的问题也越来越多，公司财务造假舞弊案件频发。近年来，社会上多次出现了审计失败的情况，这不仅会对会计师事务所信用度产生影响，同时也阻碍了整个行业的发展进步。如果会计师事务所不能保证一定的审计质量，不仅会影响整个行业，甚至会直接影响市场经济的进程，其潜在威胁是不可预测的。因此为了注册会计师的权威与审计行业公信力，加强会计师事务所审计质量控制已是刻不容缓。

本文以在浙江步森与广西康华农业重大资产重组中，立信会计师事务所对康华农业财务报表审计失败的案例为例，分析研究公司存在的问题，提出相应的预防措施。内部审计最为关键的影响要素之一就是内部控制，审计质量控制决定的既是事务所的审计结果，也是社会经济发展的基础。

审计质量控制的理论概述

基本概念

审计质量从狭义上讲，是审计工作的质量，即审计工作的选择、起草、准备、实施、报备、完成审计等一系列环节的影响。广义上是指整体质量即审计结果和审计工作的质量。

图1-1审计质量图

审计的整体质量影响着整个行业的生存和发展，旨在大大提高财务消息内容的信度，积极有效降低代理技术成本。只有高质量的审计体验服务才能使得审计报告因其更高的审计品质质量，降低委托人与代理人之间的代理投入成本，提高经济其价值。反过来，低质量的审计其服务并所以增加经济价值属性，相反地浪费社会资源。

国内研究学者对审计质量的所说有两种思想观点，一是审计出质量是审计结论的总体质量，二是审计质量及是审计行为的质量方面。审计信息的持有者大多数是公司的普通投资者或者潜在投资者，通过各种方式获得企业的财务报告了解企业的投资经营状况和现金流量。注册会计师的坚定的信仰并且能进一步扩大加强审计质量的保证，实现高效监测并抑制不合法的报告研究，以增强政策的准确性，维护他们的基本权益。

审计质量应定义为注册会计师在客户单位财务报告中的盈余管理程度，体现在注册会计师对经审计财务信息的认可程度上。

审计质量控制概念

审计质量控制是进行被审计单位时平衡审计质量物质性的一种方式选