【优秀】工程项目竣工决算审计案例(完整版).pptxVIP

工程项目缓工决算审计案例

¥一、概述

☆二、审计主要内容

三、竣工决算的审前调查

四、目前竣工决算审计需要

规范和解决的几个问题

概述

竣工决算审计是唯一进入到建设程

序中的一项程序性的工作。

在项目已经竣工投产，建设单位已

经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。

一、概述

有关法规和制度有强制性的规定

不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。

一、概述

☆一、概述

¥二、审计主要内容

三、竣工决算的审前调查

四、目前竣工决算审计需要

规范和解决的几个问题

●审查建设程序的履行情况

●核准、核实建设投资

●盘点交付使用资产

评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用

二、审计主要内容

☆一、概述

☆二、审计主要内容

¥三、竣工决算的审前调查

四、目前竣工决算审计需要

规范和解决的几个问题

三、竣工决算的审前调查

1、内容

●审查竣工决算审计条件的具备情况布置审计的有关工作

o∵明确应提供的审计资料

●。。落实并明确审计条件具备的时限提出竣工决算实施的有关意见

三、竣工决算的审前调查

2、方法

两条途径

竣工决算审计前应完成的建设程序竣工决算审计应提供的审计资料

【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

某工程竣工决算审前调查的有关内容

根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提

供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的

主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制

定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时

间如下表：

序号

未完建设程序中的主要工作

计划完成时间

1

工程结算审批

7月20日

2

建设项目竣工报告审批

6月30日

3

建设项目整体质量评定

6月30日

4

建设项目初步竣工验收

6月30日

5

建设项目竣工决算

7月20日

6

建设项目后评价

7月30日

三、竣工决算的审前调查【资料】

对于审计调查时，根据建设

项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提

供。

三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

布置五张表格

集竣工决算审计的主要内容O审计开始提供给审计组

○审计抽查核实表中填报内容

(表格式样」

产品名称

设计生产能力

实际生产能力

单位设计生产能力投资

单位实际生产能力投资

投资节超

投资节超原因：

实际生产能力未达到(或超过)设计生产能力的原因：

三、竣工决算的审前调查【资料】

建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表(附表一)

注：表内填与数字时，要同时填写相应的单位。

序号

费用名称

概算金额

实际发生额

节(一)

超(+)额

节超主要原因

一

勘察设计费

二

土地征用费

1

土地补偿费

2

青苗补偿费

3

安置补助费

4

缴纳的耕地占用税、土地使用费及征地管理费等

5

征地动迁费

工程建设其它费用概算执行情况(附表二)

序号

费用名称

概算金额

实际发生额

节(一)超(+)额

节超主要原因

三

财务费用

1

短期贷款利息净支出

2

四

建设单位管理费

1

建设单位开办费

2

建设单位经费

3

三、竣工决算的审前调查【资料】

序号

工程

名称

概算

金额

合同

金额

结算

金额

投资节

(-)

超(+)

额

结算审批单位

施工单

位名称

发包形式

监理单位

一

1

(1)

注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工

程

三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目建安工程费、设备费概算执行情况(附表三)

道同同I厂程Z称结-厂程

序号

收入名称

对方单位

金额(万元)

发生原由

发生时间

一

报废工程变卖收入

1

2

3

二

工程罚没收入

1

2

3

建设项目收入统计表(附表四)

序号

收入名称

对方单位

金额(万元)

发生原由

发生时间

三

其它收入

1

2

3

四

工程收入合计

注1、报废工程变乘收入包括工程拆除物的变乘收入；已列入工程成本，后因各种原

因变更、改建等拆除、剩余设备材料的卖出收入等。

2、工程罚没收入包括建设单位对没计、施工、监理、物资供应等单应因工期、质量、安全等原因的罚款收入；对有关单位竣工资料、