《银行会计》课件_第十一章.pptVIP

第一节第二节第三节第十一章联行往来的核算华东师范大学出版社中等职业教育分社目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计（第二版）联行往来业务概述全国联行往来的核算电子联行往来的核算第十一章联行往来的核算第十一章联行往来的核算一、银行往来业务的意义联行往来是指同一银行系统内各个行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来。第一节联行往来业务概述二、银行往来业务的管理体制为了便于联行往来账务的及时处理和监督管理,加速资金周转,我国联行往来管理体制根据“统一领导、分级管理”的原则,划分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三种,采取总行、分行和支行三级管理第一节联行往来业务概述第一节联行往来业务概述一、集中监督、集中对账方式的核算（一）操作流程1.直接填发报单,往来分别核算2.往来双项报告,分行录磁传输3.总行集中监督,逐笔配对核销4.年度查清未达账项,结平上年账务（二）会计科目第二节全国联行往来的核算（三）会计凭证1.邮划借方、贷方报单一式四联2.电划借方、贷方报单一式四联3.电划借方、贷方补充报单一式四联（四）日常往来的核算1.发报行的处理（1）报单的编制第二节全国联行往来的核算（2）报单的审查与寄发（3）编制联行往账报告表