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风险导向审计在识别和防范财务舞弊中的应用

目录

风险导向审计在识别和防范财务舞弊中的应用（1）．．．．．．．．．．．．．．3

一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（一）背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（二）研究意义与价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

二、风险导向审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（一）风险导向审计的定义与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

（二）风险导向审计的实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

（三）风险导向审计与传统的抽样审计的区别．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、财务舞弊风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

（一）财务舞弊的定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

（二）财务舞弊风险的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

分析性程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

审计证据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

（三）财务舞弊风险的评估与量化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

四、风险导向审计在防范财务舞弊中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

（一）风险评估与审计重点确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

（二）审计程序的设计与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

审计计划阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

结束阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

（三）审计报告与反馈机制的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

（一）案例选择与介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

（二）风险导向审计过程描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

（三）审计结果与效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

六、结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

（一）研究发现总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

（二）政策建议与未来展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

风险导向审计在识别和防范财务舞弊中的应用（2）．．．．．．．．．．．．．45

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

（一）背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

（二）研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

二、风险导向审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

（一）风险导向审计的定义与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

（二）风险导向审计的起源与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

（三）风险导向审计的核心理念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

三、财务舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

（一）财务舞弊的定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

（二）财务舞弊的危害与影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．