税法(含税法一税法二）模拟考试题+答案（附解析）.docx

税法(含税法一税法二）模拟考试题+答案（附解析）

一、单选题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、市区内某学校用地

B、县城内某广告公司用地

C、工矿区内某工矿企业生产用地

D、农村某民营企业办公用地

正确答案：D

答案解析：选项D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。

2.2020年6月1日，甲企业进口一台设备，享受免税进口关税优惠，海关审定的原进口时的完税价格为150万元，经调试后投入使用的设备账面原值170万元，使用年限10年，海关监管期5年。2021年11月1日，企业将该设备转让，转让收入100万元。该企业转让设备应补缴的关税为（）万元。（设备关税税率8%）

A、6.40

B、8.40

C、6.50

D、8.60

正确答案：D

3.下列关于涉税鉴证事项评价的说法，错误的是（）。

A、鉴证人发表鉴证结论，应关注交易处理、会计处理、税务处理是否客观、符合情理具备合理性

B、鉴证人发表鉴证结论，应关注事实是否清楚，不用关注适用程序是否合法

C、鉴证人发表鉴证结论，应关注证据是否确实充分

D、鉴证人发表鉴证结论，应关注适用依据是否正确

正确答案：B

答案解析：鉴证人发表鉴证结论，应关注事实是否清楚，适用程序是否合法，提供的证据是否确实充分，适用依据是否正确，交易处理、会计处理、税务处理是否客观、符合情理具备合理性等。选项B中说不用关注适用程序是否合法是错误的。

4.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

A、41.2

B、13.6

C、20.6

D、27.2

正确答案：B

答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（万元）

5.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、购买方提货的当天

B、收讫销货款的当天

C、移送的当天

D、销售方发出金银首饰的当天

正确答案：B

答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。

6.某天然气公司为增值税一般纳税人，2020年1月将开采的100万立方米天然气出口，其离岸价格（不含增值税）150万元，假设天然气的资源税税率为6%，该公司出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。

A、9.9

B、6

C、9

D、0

正确答案：C

答案解析：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该公司出口天然气应缴纳的资源税=150×6%=9（万元）。

7.2019年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税12500元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（）元。

A、0

B、500

C、1000

D、1500

正确答案：C

答案解析：财产转让所得的抵免限额=60000×20%=12000（元）＜在A国缴纳的个人所得税12500元，所以该项所得不需要在我国补缴个人所得税；在B国取得的偶然所得抵免限额=20000×20%=4000（元）＞3000元，该项所得需要在我国补税=4000-3000=1000（元）。针对上述境外所得张某应补缴个人所得税1000元。

8.某企业雇员王某2019年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1500

B、1650

C、3230

D、3860

正确答案：C

答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000x3=57500（元），适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500x10%-2520=3230（元）。

9.税务机关在