关于印发《中铁十二局集团有限公司发票报销管理办法》的通知.docxVIP

－PAGE12－

－PAGE11－

公司财〔2014〕177号

关于印发《中铁十二局集团有限公司

发票报销管理办法》的通知

集团各单位：

为加强和规范发票报销管理，确保发票真实、合法、完整，防范发票报销中产生的违法违纪行为，降低企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，集团公司制定了《中铁十二局集团有限公司发票报销管理办法》，现印发给你们，本办法从2014年1月1日起执行。

中铁十二局集团有限公司

2014年5月31日

中铁十二局集团有限公司

发票报销管理办法

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，规范发票报销管理，确保发票真实、合法、手续完备，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，制定本办法。

第二条本办法所指发票是指企业经济活动中所取得的各种类别的支付凭据。

第三条本办法适用于集团公司及所属各单位。

第二章发票合规性要求

第四条合规发票必须内容齐全，发票内容具体包括：客户名称、业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。取得的增值税专用发票还应包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、纳税人识别号、开户行及账号、增值税率、税额。

1、客户名称必须填写全称，客户名称应与行政公章名称一致。

2、经济业务内容必须据实逐项填写，不能统写大类或只写主要项目。

3、规格、计量单位、数量、单价，必须按实际或标准填写。

4、大小写金额数字的填写要规范，必须确保金额一致。

5、?按经济活动发生的实际日期填写开票日期。

6、发票必须加盖开票单位公章或票据专用章。

7、增值税专用发票各项内容必须打印清晰，不得有误。

第五条凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费套印财政票据监制章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。

第六条不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的。

第七条不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。

第三章不合规发票的界定

第八条对存在以下问题的发票可界定为不合规发票。

1、填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，没有加盖出具单位印章的；

2、客户名称填写有误的；

3、发票内容有涂改的；

4、发票大小写金额不符的；

5、报销联未经复写的；

6、购买实物无对应清单的；

7、假发票或已换版作废的发票；

8、白条或收据（含公司内部收据）；

9、开具日期为以前年度的发票；

10、增值税专用发票填写有误的。

第四章发票报销规定

第九条一般规定

1、取得的发票必须真实、有效，符合发票开具要求和管理规定。

2、不得开具弄虚作假、严重违法的原始票据，一经发现，追究当事人责任。

3、对界定为不合规的发票，不得作为报销凭据。

4、发票内容或项目不允许空白。

5、不得开具内容为“办公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等统称类发票，对一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“单位公章”或“发票专用章”。

6、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。

7、签批手续不完备的发票不予报销。

8、对当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。

第十条特殊规定

1、对一次性列销费用的开支内容为酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在1000元以内。

2、避免开具同类商品连号发票，此种连号发票视作单张发票。

3、对开支内容为烟、礼品、纪念品、土特产、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等项目的视作无效发票不予报销。

4、为节约成本，各部门集中采购的大宗酒、茶类商品，需预先征得领导同意。对集中采购的商品应建立相应的库存管理，完善相关的收、发、领、退制度。

第十一条其他规定

1、集团公司内部单位之间的收付款凭据不得作为费用列销凭据。

2、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料，必须凭税务部门开具的砂石料发票付款，未取得正式发票的，不得作为支付款项依据。

3、“营改增”以后，对可作增值税进项抵扣的业务应取得增值税专用发票。

4、对支付给外部人员的劳务费，需取得税务部门代开的发票，并按规定代