山东电大《税收理论与实务》形成性考核二 .pdfVIP

试卷总分:100得分:100

1.【单项选择题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

C.将外购的商品委托加工应税消费品

D.将自产的应税消费品对外投资的

【答案】:C

2.【单项选择题】在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。

A.应税矿产品或者生产盐

B.应税矿产品

C.生产盐

D.资源

【答案】:A

3.【单项选择题】在资源税中，煤炭的征税范围包括()。

A.煤炭制品

B.原煤

C.洗煤

D.选煤

【答案】:B

4.【单项选择题】按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有

()。

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业

B.在美国注册的企业设在苏州的办事处

C.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

D.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

【答案】:B

5.【单项选择题】下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。

A.将资产在总机构及其分支机构之间转移

B.用于职工奖励或福利

C.将资产用于生产、制造、加工另一产品

D.改善资产形状、结构或性能

【答案】:B

6.【单项选择题】某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财

务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支

付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支

付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。

A.31

B.30.4

C.30

D.20

【答案】:B

7.【单项选择题】某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元，

该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。

A.3

B.4

C.5

D.2

【答案】:C

8.【单项选择题】美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，

2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈

业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人

属于我国居民纳税人的年度是()。

A.这几年均不是我国居民纳税人

B.2010

C.2009

D.2008

【答案】:C

9.【单项选择题】某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于

()。

A.特许权使用费所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得

【答案】:A

10.【单项选择题】下列各项中，属于劳务报酬所得的有()。

A.提供著作权的使用权取得的报酬

B.受托从事文字翻译取得的报酬

C.发表论文取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

【答案】:B

11.【单项选择题】下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。

A.以出售方式转让国有土地使用权

B.以收取租金的方式出租房地产

C.以收取出让金的方式出让国有土地使用权

D.以继承方式转让房地产

【答案】:B

12.【单项选择题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土

地增值税时，应按照()。

A.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

B.房地产评估价格扣除

C.房地产原值减除30％后的余值扣除

D.税务部门估定的价格扣除

【答案】:B

13.【单项选择题】《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取

()之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A.财务专用章

B.发票领购簿

C.税务登记证

D.营业执照

【答案】:C

14.【单项选择题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的